用戶注冊

關于旅游服務的稅收政策有哪些?2020年為了促進疫情期間企業(yè)恢復生產發(fā)展，對于旅游、餐飲等服務業(yè)施行了免征增值稅的優(yōu)惠政策，此政策施行期限到2020年12月31日，無疑是對服務行業(yè)是一個利好的消息!

關于旅游服務的稅收政策有哪些?2020年為了促進疫情期間企業(yè)恢復生產發(fā)展，對于旅游、餐飲等服務業(yè)施行了免征增值稅的優(yōu)惠政策，此政策施行期限到2020年12月31日，無疑是對服務行業(yè)是一個利好的消息!

一、增值稅篇

旅游服務：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號 )，旅游服務，是指根據(jù)旅游者的要求，組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務等服務的業(yè)務活

1、稅目

銷售服務—生活服務—旅游娛樂服務—旅游服務

2、稅收優(yōu)惠

1)差額征稅

試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。

選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號 )附件2第一條第(三)項第8點

2)加計抵減15%政策

自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。

依據(jù)：《關于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第87號)

3)免征增值稅政策

1.根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的相關規(guī)定，納稅人提供的下列服務免征增值稅：

(1)納稅人在境外提供的文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游服務。

(2)紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入免征增值稅。

(3)寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入。

2.根據(jù)《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)與《財政部 稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第28號)規(guī)定，自2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人提供生活服務取得的收入，免征增值稅。

生活服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。

二、企業(yè)所得稅篇

優(yōu)惠政策：

根據(jù)《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)規(guī)定：“受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年?！?

困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關服務、瀏覽景區(qū)管理兩類)四大類，具體判定標準按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。

注：根據(jù)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規(guī)定：“受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)按照8號公告第四條規(guī)定，適用延長虧損結轉年限政策的，應當在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，通過電子稅務局提交《適用延長虧損結轉年限政策聲明》?！?

三、個人所得稅篇

問：員工從企業(yè)取得的免費旅游形式的業(yè)績獎勵，如何計算繳納個人所得稅?

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2004〕11號)規(guī)定，對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得。

關于旅游服務的稅收政策有哪些?關于這個話題，小編已經(jīng)在上文做了具體的分享，不知道看完上文的你，是否有了新的體會呢?會計教練是一個專門為廣大會計從業(yè)者、學習者提供會計學習培訓的互聯(lián)網(wǎng)平臺，這里有會計實操、會計考證、申報納稅等一系列的優(yōu)質課程服務，希望有幸能成為您會計路上的小伙伴!