用戶注冊

增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，實(shí)行的是價(jià)外稅，公司在申報(bào)增值稅后如何做會計(jì)分錄呢?今天小編就帶著大家學(xué)習(xí)一番關(guān)于增值稅的會計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家能有所幫助。

增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，實(shí)行的是價(jià)外稅，公司在申報(bào)增值稅后如何做會計(jì)分錄呢?今天小編就帶著大家學(xué)習(xí)一番關(guān)于增值稅的會計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家能有所幫助。

申報(bào)增值稅會計(jì)分錄

(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

①一般納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

申報(bào)企業(yè)所得稅會計(jì)分錄

計(jì)提企業(yè)所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

好了，以上就是關(guān)于企業(yè)申報(bào)增值稅后如何做會計(jì)分錄的全部內(nèi)容了，大家對此還有什么不了解和疑問的地方嗎?如果有的話可以隨時咨詢我們的在線老師進(jìn)行疑問解答，也可以添加文章下方的老師的微信進(jìn)行更加詳細(xì)知識的學(xué)習(xí)，同時還有免費(fèi)的資料和精彩的試聽課程哦!