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小規(guī)模取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么處理?在日常的財(cái)務(wù)工作中，各位小伙伴都知道一般納稅人是可以憑借增值稅專(zhuān)用發(fā)票來(lái)抵扣增值稅的，在財(cái)務(wù)人員收到專(zhuān)用發(fā)票時(shí)都會(huì)抵扣認(rèn)證處理，那么，小規(guī)模納稅人收到的專(zhuān)票怎么處理才合適呢?接下來(lái)仔細(xì)看看。

小規(guī)模取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么處理?在日常的財(cái)務(wù)工作中，各位小伙伴都知道一般納稅人是可以憑借增值稅專(zhuān)用發(fā)票來(lái)抵扣增值稅的，在財(cái)務(wù)人員收到專(zhuān)用發(fā)票時(shí)都會(huì)抵扣認(rèn)證處理，那么，小規(guī)模納稅人收到的專(zhuān)票怎么處理才合適呢?接下來(lái)仔細(xì)看看。

小規(guī)模取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何處理?

1、首先要明確，小規(guī)模納稅人也可以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，沒(méi)有必要退回要求重開(kāi)。

2、對(duì)于小規(guī)模取得的專(zhuān)票，不需認(rèn)證抵扣，直接計(jì)入相關(guān)的庫(kù)存成本或者費(fèi)用科目就可以。

注意事項(xiàng)

符合條件的小規(guī)模納稅人期間取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以在成為一般納稅人后抵扣增值稅。

政策依據(jù)

參考一

根據(jù)增值稅暫行條例：第二十一條　納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;

(二)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;

(三)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

參考二

財(cái)稅「2016」36號(hào)：第五十三條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。

(二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。

參考三

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))規(guī)定：

現(xiàn)將納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題公告如下：

一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

看了上述的處理方法，都有基本了解了吧。有關(guān)小規(guī)模取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么處理，不清楚的，直接咨詢(xún)我們?cè)诰€(xiàn)答疑老師吧。會(huì)計(jì)新人想要全面掌握小規(guī)模會(huì)計(jì)真賬實(shí)操和報(bào)稅經(jīng)驗(yàn)的，聯(lián)系右方在線(xiàn)客服老師免費(fèi)試聽(tīng)相關(guān)課程視頻吧，在短時(shí)間內(nèi)大家會(huì)掌握做賬報(bào)稅全流程的。