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增值稅納稅人進行征收的方式有很多種的，對應的賬務處理也是有很多區(qū)別的，這就需要會計人員熟練掌握相關的稅務實操處理方法了。那么對于差額征稅的小規(guī)模旅游業(yè)怎么做賬務處理呢?本文主要為大家分享的會計做賬方法是小規(guī)模旅游業(yè)增值稅差額征稅的會計處理方法，供大家在工作中做個參考備用。

增值稅納稅人進行征收的方式有很多種的，對應的賬務處理也是有很多區(qū)別的，這就需要會計人員熟練掌握相關的稅務實操處理方法了。那么對于差額征稅的小規(guī)模旅游業(yè)怎么做賬務處理呢?本文主要為大家分享的會計做賬方法是小規(guī)模旅游業(yè)增值稅差額征稅的會計處理方法，供大家在工作中做個參考備用。

小規(guī)模旅游業(yè)增值稅差額征稅的賬務處理

收入和支出按照正常做，只是計算和繳納稅金的時候才會涉及差額征稅。

差額征稅的會計處理，參考：

企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費—應交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務成本”等科目。

差額征稅的會計處理

1、企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的情況

在發(fā)生成本費用時，按照應付或實際支付的金額，借記“主營業(yè)務成本”“存貨”“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”“應付票據”“銀行存款”等科目。

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，應按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)”或“應交稅費——簡易計稅”科目，注意小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費應交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務成本”“存貨”“工程施工”等科目。

2、金融商品轉讓按規(guī)定已盈虧相抵后的余額作為銷售額的情況。

金融商品實際轉讓月末，若產生轉讓收益，則按應納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目;若產生轉讓損失，則可結轉下月抵扣稅額，借記“應交稅費——轉讓金融產品應交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。

繳納增值稅時，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

年末時，本科目若有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目。

增值稅差額征稅的相關賬務處理方法，相信大家看完本內容后會進行獨立做賬。以上有關小規(guī)模旅游業(yè)增值稅差額征稅的會計處理方法，希望對大家的工作有幫助。上述內容看過還存有疑問的，咨詢在線答疑老師進行詳細了解吧。我們是培養(yǎng)會計專業(yè)人才的網校，需要提升會計專業(yè)能力的，聯系右方在線客服老師免費試聽一下吧，會讓大家在會計工作崗位上得到更好的提升。