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增值稅申報時怎么做會計處理呢?設置應交稅費的會計科目是首先要做的工作。好了，問題來了，增值稅核算的會計科目怎么設置呢?不少小伙伴在實際的賬務處理中很容易弄混淆會計科目。小編今天整理了應交稅費二級明細科目和三級明細科目匯總，希望對大家處理增值稅的賬務處理有幫助。

增值稅申報時怎么做會計處理呢?設置應交稅費的會計科目是首先要做的工作。好了，問題來了，增值稅核算的會計科目怎么設置呢?不少小伙伴在實際的賬務處理中很容易弄混淆會計科目。小編今天整理了應交稅費二級明細科目和三級明細科目匯總，希望對大家處理增值稅的賬務處理有幫助。

科目設置 ：為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉出等情況，增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置等如下明細科目。

應交稅費—應交增值稅的10個明細科目

完整版新會計準則會計科目明細,附會計科目解釋,無套路分享

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—未交增值稅

—預交增值稅

—待抵扣進項稅額

—待認證進項稅額

—待轉銷項稅額

—簡易計稅

—轉讓金融商品應交增值稅

—代扣代交增值稅

應交稅費—應交增值稅的三級明細科目

借方專欄

1、【進項稅額】記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

2、【銷項稅額抵減】記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

政府賣地房地產開發(fā)企業(yè)A企業(yè)

3、【已交稅金】記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;

4、【轉出未交增值稅】記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交的增值稅額;

5、【減免稅款】記錄一般納稅人按現行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;

6、【出口抵減內銷產品應納稅額】記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額;

貸方專欄

7、【銷項稅額】記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額;

8、【進項稅額轉出】記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額;

9、【出口退稅】記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規(guī)定退回的增值稅額;

10、【轉出多交增值稅】記錄一般納稅人月度終了轉出當月多交的增值稅額;

應交稅費——應交增值稅——XXX

應交稅費二級明細

1、“應交稅費——未交增值稅”

核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預繳增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

2、“應交稅費——預交增值稅”

一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目等，按現行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。

3、“應交稅費——待抵扣進項稅額”

核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅。

4、“應交稅費——待認證進項稅額”

核算一般納稅人由于未取得增值稅扣稅憑證或未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

5、“應交稅費——待轉銷項稅額”

核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。

6、“應交稅費——簡易計稅”

核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。

7、“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”

核算增值稅納稅人轉讓金融商品發(fā)生的增值稅額。

8、“應交稅費——代扣代交增值稅”

核算納稅人購進在境內未設經營機構的境外單位或個人在境內的應稅行為代扣代繳的增值稅

增值稅應交稅費的會計科目都會設置了吧，以上為大家整理的內容就是應交稅費二級和三級明細科目匯總。日常賬務處理過程中有疑問的，可以隨時咨詢文章上方的在線答疑老師。想要領取會計常用增值稅實操做賬資料包的小伙伴，可以掃描文章右上方二維碼，聯系老師免費領取吧。