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小企業(yè)現(xiàn)金流量表的概念及作用是什么，財(cái)務(wù)人員在日常工作中經(jīng)常會(huì)接觸一些表格，這些表格的制作以及填寫都是財(cái)務(wù)人員必須掌握的技能，而現(xiàn)金流量表就是財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)接觸的，那么小企業(yè)現(xiàn)金流量表的概念及作用是什么呢?接下來(lái)小編將在下文來(lái)詳細(xì)的為大家解答，希望能夠給大家提供一些參考。

小企業(yè)現(xiàn)金流量表的概念及作用是什么，財(cái)務(wù)人員在日常工作中經(jīng)常會(huì)接觸一些表格，這些表格的制作以及填寫都是財(cái)務(wù)人員必須掌握的技能，而現(xiàn)金流量表就是財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)接觸的，那么小企業(yè)現(xiàn)金流量表的概念及作用是什么呢?接下來(lái)小編將在下文來(lái)詳細(xì)的為大家解答，希望能夠給大家提供一些參考。

一、小企業(yè)現(xiàn)金流量表的概念及作用

現(xiàn)金流量表的作用：

現(xiàn)金流量表可以提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息，從而對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià)。

通過(guò)現(xiàn)金流量表可以對(duì)企業(yè)的支付能力和償債能力，以及企業(yè)對(duì)外部資金的需求情況作出較為可靠地判斷。

通過(guò)了解現(xiàn)金流量表不但可以了解企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，還可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況。

便于報(bào)表使用者評(píng)估報(bào)告期內(nèi)與現(xiàn)金有關(guān)和無(wú)關(guān)的投資及籌資活動(dòng)。

二、小企業(yè)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

現(xiàn)金流量表，應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)列報(bào)現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報(bào)。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指小企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。

應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

(1)銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

(2)購(gòu)買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

(3)支付的職工薪酬;

(4)支付的稅費(fèi)。

投資活動(dòng)現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)，是指小企業(yè)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的構(gòu)建和短期投資、長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資及其處置活動(dòng)。

應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

(1)收回短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金;

(2)取得投資收益收到的現(xiàn)金;

(3)處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額;

(4)短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金;

(5)購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)，是指導(dǎo)致小企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。

應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列式反映下列信息的項(xiàng)目：

(1)取得借款收到的現(xiàn)金;

(2)吸收投資者投資收到的現(xiàn)金;

(3)償還借款本金支付的現(xiàn)金;

(4)償還借款利息支付的現(xiàn)金;

(5)分配利潤(rùn)支付的現(xiàn)金。

三、小企業(yè)現(xiàn)金流量表的格式及編制說(shuō)明

(一)小企業(yè)現(xiàn)金流量表的格式

小企業(yè)現(xiàn)金流量表一般包括表首、正表兩部分。

表首概括地說(shuō)明報(bào)表名稱、編制單位、編制日期、報(bào)表編號(hào)、貨幣名稱、計(jì)量單位等?，F(xiàn)金流量表是會(huì)小企03表。

正表是現(xiàn)金流量表的主體，按照公式“現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出”，共分為三部分，分別反映經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。各個(gè)部分又分別按照收入項(xiàng)目和支出項(xiàng)目列示，以展示各類現(xiàn)金流入和流出的情況。

每個(gè)項(xiàng)目又分為“本年累計(jì)金額”和“本月金額”兩欄分別填列。

(二)小企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制說(shuō)明

相對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，考慮到小企業(yè)會(huì)計(jì)信息使用者的需求，《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行了適當(dāng)簡(jiǎn)化，無(wú)需披露將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、當(dāng)期取得或處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位等信息。

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