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旅游廣告扣除基數(shù)怎么確定?根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費用是可以在計算企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣減的。希望在處理稅務(wù)申報的過程中，各位會計要注意這一點。小編今天主要為大家分享的稅務(wù)小知識是廣告扣除基數(shù)的確定，詳情見下文。

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旅游廣告如何確定扣除基數(shù)?

廣告費扣除基數(shù)是按照企業(yè)所得稅的稅前扣除辦法來計算，而不能按照營業(yè)稅的規(guī)定來處理。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[2000]84號)第40條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分行業(yè)廣告費所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》(國稅發(fā)[2001]89號文件)規(guī)定，納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費支出不超過銷售(營業(yè))收入2%的，可據(jù)實扣除;超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。自2001年1月1起，對制藥、食品(包括保健品、飲料)、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可在銷售(營業(yè))收入8%的比例內(nèi)據(jù)實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。其他企業(yè)的廣告費用扣除問題仍按銷售(營業(yè))收入的2%執(zhí)行。由此可見，你們旅游公司廣告費的所得稅稅前扣除基數(shù)應(yīng)按全部營業(yè)收入，而不能按照旅游業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)即全部收入扣除轉(zhuǎn)團、食宿、門票等費用后的收入來確定，其扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按2%執(zhí)行。

如何確定招待費廣告費的扣除基數(shù)?

企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條、第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

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