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套期會計的相關(guān)知識，不管是從事會計工作的還是在備考CPA的小伙伴，都是需要全面掌握的會計知識。為了讓大家更加順利地解決相關(guān)疑問，小編接下來整理了現(xiàn)金流量套期如何理解?希望對大家的工作和學(xué)習(xí)有幫助。

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現(xiàn)金流量套期是什么?

在套期會計中，套期可劃分為公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期。現(xiàn)金流量套期，是指對現(xiàn)金流量變動風(fēng)險敞口進(jìn)行的套期。該現(xiàn)金流量變動源于與已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債、極可能發(fā)生的預(yù)期交易，或與上述項目組成部分有關(guān)的特定風(fēng)險，且將影響企業(yè)的損益。

解釋：簽了合同的叫確定承諾，沒簽合同的叫預(yù)期交易。

現(xiàn)金流量套期的案例

1，某企業(yè)簽訂一項以浮動利率換固定利率的利率互換合約(收浮動利率，付固定利率)，對其承擔(dān)的浮動利率債務(wù)的利率風(fēng)險引起的現(xiàn)金流量變動風(fēng)險敞口進(jìn)行套期。

套期工具：利率互換合同;被套期項目：浮動利率債務(wù)的利率風(fēng)險引起的現(xiàn)金流量變動風(fēng)險敞口。浮動利率本身就相當(dāng)于市場利率，對負(fù)債的公允價值沒有影響，如果市場利率上升，每期支付的利息的現(xiàn)金流量就增加。

2，某橡膠制品公司簽訂一項遠(yuǎn)期合同，對3個月后預(yù)期極可能發(fā)生的與購買橡膠相關(guān)的價格風(fēng)險引起的現(xiàn)金流量變動風(fēng)險敞口進(jìn)行套期。

套期工具：遠(yuǎn)期合同;被套期項目：價格風(fēng)險引起的現(xiàn)金流量變動風(fēng)險敞口。如果以后價格上升，采購成本就會增加。

3，某企業(yè)簽訂一項外匯遠(yuǎn)期合同，對以固定外幣價格買入原材料的極可能發(fā)生的預(yù)期交易的外匯風(fēng)險引起的現(xiàn)金流量變動風(fēng)險敞口進(jìn)行套期。

套期工具：外匯遠(yuǎn)期合同;被套期項目：外匯風(fēng)險引起的現(xiàn)金流量變動風(fēng)險敞口。如果以后外匯匯率上升，采購成本就會增加。

上述文章介紹了現(xiàn)金流量套期如何理解，好了，有其他疑問的，可以咨詢我們的在線答疑老師，備考2020年CPA的小伙伴，也可以來這里免費試聽有關(guān)注冊會計師考試的課程視頻，文章中的課程點擊進(jìn)去試聽吧，更多備考資料包等著大家免費領(lǐng)取哦。