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廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的遞延所得稅怎么確認?遞延所得稅怎么做會計處理呢?這個問題可能是很多會計人員都比較關(guān)注的問題。有疑問的小伙伴，以下文章的實際賬務(wù)處理案例，閱讀后希望可以幫助大家有更進一步的理解和掌握。

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廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的遞延所得稅的確認

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除;超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該類費用在發(fā)生時按照會計準則規(guī)定即計入當期損益，不形成資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)，但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，兩者之間的差異也形成暫時性差異。

【例題】A公司適用的所得稅稅率為25%。假定A公司稅前會計利潤為1 000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整。2×19年發(fā)生1700萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2×19年實現(xiàn)銷售收入10 000萬元。所得稅會計處理如下：

2×19年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額=200×25%=50(萬元)

2×19年應(yīng)交所得稅=(1 000+200)×25%=300(萬元)

2×19年確認所得稅費用=300-50=250(萬元)

借：所得稅費用　　 　　　250

遞延所得稅資產(chǎn)　　　　50

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 300

相關(guān)的會計處理方法不知道都理解了沒有。以上有關(guān)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的遞延所得稅怎么確認，還不能夠掌握的，文章上方的答疑老師會耐心為大家解答的，還有會計做賬資料包免費領(lǐng)取哦!想要積累會計做賬報稅經(jīng)驗的，咨詢右方在線客服老師免費試聽吧。