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廣告費支出在企業(yè)中發(fā)生時，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，是可以在計算企業(yè)所得稅時抵減相應稅費的。那么，企業(yè)廣告費以后年度結(jié)轉(zhuǎn)如何結(jié)轉(zhuǎn)呢?詳細的賬務處理怎么做才合適呢?下面的文章參考學習一下吧。

廣告費支出在企業(yè)中發(fā)生時，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，是可以在計算企業(yè)所得稅時抵減相應稅費的。那么，企業(yè)廣告費以后年度結(jié)轉(zhuǎn)如何結(jié)轉(zhuǎn)呢?詳細的賬務處理怎么做才合適呢?下面的文章參考學習一下吧。

企業(yè)廣告費以后年度結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

1、首年

首年新建企業(yè)首次開支上述費用，或者以前年度(以下簡稱前期)已開支上述費用，但不存在超過扣除限額結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的情況，或者雖然前期有未扣額結(jié)轉(zhuǎn)但上年已抵扣完，則首年計稅時:

(1)當年實際支出(指符合扣除條件且計入損益的上述費用,下同)小于同期扣除限額的(即節(jié)約,下同),無須因此作納稅調(diào)整。

(2)當年實際支出大于同期扣除限額的,應按其差額(即超支額,下同)調(diào)增應納稅所得額(以下簡稱應稅所得)。

(3)企業(yè)應設(shè)置企業(yè)所得稅暫時性差異登記簿,記錄上述暫時性差異即應結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除的相關(guān)費用的結(jié)轉(zhuǎn)和扣除。

2.次年

次年即上述"首年"以后的第一年次年計稅時:

(1)當年實際支出大于同期扣除限額,仍按其差額,調(diào)增應稅所得。

(2)當年實際支出小于同期扣除限額，按其差額與上年結(jié)轉(zhuǎn)的扣除額兩者中較低者，調(diào)減應稅所得。

(3)在登記簿中作相應記錄.

3.以后年度:

(1)如果上年度計稅時已用當年廣告宣傳費的節(jié)約額彌補了前期的全部超支額，計稅時相關(guān)費用應按"首年"的規(guī)范進行所得稅處理。

(2)如果上年度廣告宣傳費繼續(xù)超支，或者前期結(jié)轉(zhuǎn)的扣除額未扣除完畢，則應按上述"次年"的相關(guān)規(guī)范進行所得稅處理，直至將前期和本期結(jié)轉(zhuǎn)下期扣除的廣告宣傳費在稅前扣除完畢為止。

(3)在登記簿上記錄上述相關(guān)事項。

結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣廣告費的賬務處理怎么做?

需要在所得稅匯算清繳時，超過標準的部分要調(diào)增當年的應納稅所得稅。

然后超過標準部分登記備查，在下一年度的所得稅匯算中可以相應調(diào)減下年度應納稅所得額。

結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度會計上一般不必做賬務處理。

只要做好備查等到來年直接進行納稅調(diào)整就可以。

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