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本文將為大家詳細介紹一下一般納稅人和小規(guī)模納稅人怎么做會計處理?對于繳納增值稅的會計處理業(yè)務，是很多財務人員都比較關注的財務問題，那么對于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的會計處理，您知道應該怎么處理嗎?相關會計處理小編已在下文中作了一一介紹，感興趣的財會朋友趕緊來仔細閱讀本文吧。

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一般納稅人和小規(guī)模納稅人會計處理?

一、提供物業(yè)管理服務

(一)計稅銷售額：向服務接受方收取的自來水水費減去對外支付的自來水水費后的余額

(二)一般納稅人與小規(guī)模納稅人增值稅如何繳納

(向服務接受方收取的自來水水費減去對外支付的自來水水費)/(1+3%)×3%

(三)會計處理

1、收水費時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅(或未交增值稅)

2、支付水費時

借：應交稅費——應交增值稅(或未交增值稅)

主營業(yè)務成本

貸：銀行存款

3、繳納增值稅時

借：應交稅費——應交增值稅(或未交增值稅)

貸：銀行存款

二、建筑服務(適用簡易計稅方法)

(一)計稅銷售額：取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額

(二)一般納稅人與小規(guī)模納稅人增值稅如何繳納

(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)×3%

(三)會計處理

1、付款時

借：工程施工—合同成本—分包工程

應交稅費—應交增值稅(或簡易計稅)

貸：銀行存款

2、預交增值稅(差額計算)

借：應交稅費—應交增值稅(或簡易計稅)

貸：銀行存款

3、開票時

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入(工程結算)

應交稅費—應交增值稅(或簡易計稅)

4、收款時

借：銀行存款

貸：應收賬款

三、提供勞務派遣服務、人力資源外包服務

(一)計稅銷售額：全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利、社保、住房公積金后的余額

(二)一般納稅人與小規(guī)模納稅人增值稅如何繳納

(全部價款和價外費用-支付給勞務派遣員工的工資、福利、社保、住房公積金)/(1+5%)×5%

(三)會計處理

1、確認收入時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅(或未交增值稅)

2、支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借：應交稅費——應交增值稅(或未交增值稅)

主營業(yè)務成本

貸：銀行存款

3、繳納增值稅時

借：應交稅費——應交增值稅(或未交增值稅)

貸：銀行存款

四、銷售取得的不動產(不含自建)-非房企、老項目

(一)計稅銷售額：全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或取得不時的作價后的余額

(二)一般納稅人與小規(guī)模納稅人增值稅如何繳納

(全部價款和價外費用-不動產購置原價或取得不時的作價)/(1+5%)×5%

(三)會計處理

1、固定資產轉入清理

借：固定資產清理

累計折舊

貸：固定資產

2、收到轉讓款

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交增值稅(或簡易計稅)

固定資產清理

3、扣減購置原價

借：應交稅費—應交增值稅(或簡易計稅)

貸：固定資產清理

4、結轉清理收入

借：固定資產清理

貸：營業(yè)外收入

5、繳納稅款時

借：應交稅費—應交增值稅(或簡易計稅)

貸：銀行存款

以上關于一般納稅人和小規(guī)模納稅人怎么做會計處理?小編就為大家介紹到這里了，不知道您是否掌握了相關財務知識吧。您想了解更多一般納稅人和小規(guī)模納稅人會計處理的相關財務知識，歡迎大家點擊上方圖片掃碼，領取大量的會計實操、稅務處理等財務知識資料包，免費試聽學習上圖中的財務視頻課程!