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退上一年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)，企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄相信大家都比較清楚，因?yàn)樵谌粘９ぷ髦薪?jīng)常需要實(shí)操處理企業(yè)所得稅的事項(xiàng)，因此就需要財(cái)務(wù)人員熟練的掌握相關(guān)的賬務(wù)處理，那么退上一年度的企業(yè)所得稅該怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄大家都清楚嗎?下文內(nèi)容是小編根據(jù)這個(gè)問(wèn)題整理的詳細(xì)的分錄，不清楚的小伙伴一起來(lái)看看吧!

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退上一年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

應(yīng)交所得稅的核算怎么處理?

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額是正確計(jì)算應(yīng)交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法，企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”(應(yīng)納稅所得額)。

會(huì)計(jì)與稅法的差異(包括收入類(lèi)、扣除類(lèi)、資產(chǎn)類(lèi)等一次性和暫時(shí)性差異)通過(guò)納稅調(diào)整明細(xì)表集中體現(xiàn)。

看完了小編整理的上述文章，對(duì)于退上一年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?您是否清楚了?如果你還有疑問(wèn)，可以詢(xún)問(wèn)我們的會(huì)計(jì)老師哦，想要更深入的了解企業(yè)所得稅的實(shí)操處理知識(shí)，就點(diǎn)擊文章上方圖片來(lái)免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)相關(guān)的課程吧，更多精彩的財(cái)務(wù)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)教練網(wǎng)站的更新。