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部分退貨發(fā)票已認(rèn)證怎么處理，發(fā)票認(rèn)證相信大家應(yīng)該都比較熟悉，是需要在認(rèn)證期之內(nèi)認(rèn)證的，因此很多財務(wù)人員在接收到發(fā)票后就拿去認(rèn)證了，但是認(rèn)證之后發(fā)生了退貨的情況該怎么處理呢?接下來小編將圍繞部分退貨發(fā)票已認(rèn)證怎么處理的問題來為大家詳細的講解具體的知識內(nèi)容，相信大家通過本文的閱讀就都明白了。

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部分退貨發(fā)票已認(rèn)證如何處理

退貨的話,開紅字發(fā)票不是購入方去開的呀. 你們寫份退貨的理由并有供貨商書面確認(rèn),然后由供貨方去他們專管的稅務(wù)局申請開紅字發(fā)票,退什么材料,退多少,按實際退貨的開就行.你們拿到紅字發(fā)票就可以做退貨沖銷的帳了.

暫按以下方法處理:

1、專用發(fā)票已交付購買方的,購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》(以下統(tǒng)稱《信息表》,詳見附件1、附件2).《信息表》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證(所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外).經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的,購買方在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出;未抵扣增值稅進項稅額的可列入當(dāng)期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"無法認(rèn)證"、"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符",以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的,購買方不列入進項稅額,不作進項稅額轉(zhuǎn)出,填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息.

專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的,銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》.

2、主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

3、銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng).

4、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗.

5、已使用增值稅稅控系統(tǒng)的一般納稅人,在納入升級版之前暫可繼續(xù)使用《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.

因此,購買方企業(yè)需要在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》.主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng).

當(dāng)發(fā)生退貨行為時,發(fā)票應(yīng)該如何處理?

納稅人開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)生退貨時:

(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣

處理方式:購買方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

(二)購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣,但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回

處理方式:購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息.

(三)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回

處理方式:銷售方填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息.

政策依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)

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