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本文將為大家介紹一下預付賬款收不到發(fā)票會計應如何銷賬?根據(jù)小編了解的內容所知，其涉及的預付賬款賬務處理，一直是企業(yè)財務會計所關注的財務問題，應計入其他應收款科目進行處理，相關會計處理小編已在下文中作了一一介紹，感興趣的財會朋友快來仔細閱讀本文吧。

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預付賬款收不到發(fā)票怎么銷賬

憑對方收到貨款的收據(jù):

借:預付賬款-XX單位

貸:其他應收款--預付款

1、假如你單位職工借款為10000元,(附件:領導為領導批準書)會計處理:

借:其他應收款-----10000

貸:銀行存款--10000

2、收到對方收據(jù),把個人 借款轉為給對方單位的預付賬款,(附件:對方收據(jù)),會計處理;

借:預付賬款-----10000

貸:其他應收款--10000

3、收到發(fā)票,金額5000元,會計處理:

借:原材料(或有關科目)----4273.50元

應交稅金--應交增值稅-進項稅額--726.50元

貸:預付賬款---------------5000元

4、對方需交還多余款,如果交來了,則會計處理:

借:銀行存款-----5000元

貸:預付賬款---5000元

5、如果對方未交來.則預付賬款貸方余額仍有5000元不能銷

6、如果對方發(fā)票金額大于預支款,如15000元,會計處理:

借:原材料----12820.51元

應交稅金--應交增值稅-進項稅額--2179.49元

貸:預付賬款----10000元

銀行存款(或應付賬款)--5000元(這5000元是你方要補付的賬款)

說明:1、我這里的例子是你單位購買原材料,所以,如果發(fā)票總金額如為5000元,則進項稅額=5000/1.17=726.50元

2、如果你用其他應收款科目也可以,職工預支時,你分兩步做也可以,第一步,作為職工借款,對方收據(jù)來了后,再轉入對方,是一樣的。

以上關于預付賬款收不到發(fā)票會計應如何銷賬?具體內容小編就為大家介紹到這里了，上述文章的詳細內容不知道您是否清楚了嗎?如果各位想了解更多預付賬款核銷的相關財務知識，歡迎大家點擊上方圖片掃碼，即可領取大量的財務知識資料包，免費試聽學習上圖中的財務視頻課程!