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增值稅專票本期已抵扣下月報銷的會計分錄怎么寫？不會處理的小伙伴，希望今天看了小編整理的這篇文章內容可以幫助大家進行處理相關賬務工作。繼續(xù)跟著小編往下繼續(xù)學習吧。不清楚的，可以隨時咨詢在線答疑老師！

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增值稅專票本期已抵扣下月報銷怎么做賬？

認證當月不做帳，增值稅進項稅賬面數小于增值稅申報數，次月報銷進行賬務處理，當月增值稅進項賬面數大于申報數，累計一致了。

會計上處理可以通過預提的方式：憑認證發(fā)票的抵扣聯復印件(同時抵扣聯要同正常認證的抵扣聯一起保存在認證當月)

借：進項稅

貸：預提費用

下月正式報銷入帳時就不再做進項了，而是沖掉預提費用就行了。

企業(yè)為了核算和監(jiān)督預提費用的計提與支付情況，應設置“預提費用”科目，該科目屬于負債類帳戶，其貸方登記企業(yè)預提的各項費用，借方登記預提費用的實際支出數。

期末余額一般在貸方，表示已預提但尚未實際支出的費用。如果該賬戶期末出現借方余額，表示實際支出數大于已預提數額，應視同待攤費用，分期攤入成本或當期損益?！邦A提費用”科目應按費用種類設置明細科目，進行明細核算。

企業(yè)預提各項應付未付的費用時，借記“制造費用”、“管理費用”、“財務費用”等科目，貸記“預提費用”科目。

實際支付或結轉大修理成本時，借記“預提費用”科目，貸記“銀行存款”、“在建工程”等科目。

納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務)支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。 下列項目的進項稅額不得抵扣：

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

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