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本文主要介紹了“個(gè)人出租房屋需要繳納哪些稅費(fèi)?如何計(jì)算(全)”內(nèi)容，個(gè)人出租房屋需要繳納增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地增值稅、印花稅、個(gè)人所得稅等等。具體的稅費(fèi)介紹與計(jì)算，下文做了詳細(xì)的整理與介紹，快來(lái)一起看看吧!

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1、增值稅

一般納稅人不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率是9%，小規(guī)模納稅人不動(dòng)產(chǎn)租賃適用稅率是5%。但是個(gè)人出租房屋適用的稅率就不同了。

對(duì)于個(gè)人房屋出租分以下兩種情況：

1. 對(duì)個(gè)人出租房屋，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+5%)×1.5%

2.個(gè)人出租其他不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+5%)×5%

稅收優(yōu)惠：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱(chēng)的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))

個(gè)體工商戶(hù)：

1.個(gè)體工商戶(hù)出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額。應(yīng)納稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+5%)×1.5%

2.個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，稅率為9%;個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，征收率為5%。應(yīng)納稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+5%)×5%

稅收優(yōu)惠：2019年1月1日至2021年12月31日期間，個(gè)體工商戶(hù)中的小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，租賃房屋收入免征增值稅。 對(duì)于免征增值稅，開(kāi)具也發(fā)票也只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2、城建稅

城建稅是跟著增值稅走的，按規(guī)定減免增值稅的，同時(shí)減免城建稅教育費(fèi)附加;無(wú)論個(gè)人出租的住房，出租其他不動(dòng)產(chǎn) ，城建稅、附加稅：根據(jù)實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)算相應(yīng)的城建稅(7%、5%、1%)及教育費(fèi)附加(3%)、地方教育費(fèi)附加(2%)。

稅收優(yōu)惠：財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定，享受最高50%的減征。

3、房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋對(duì)計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收對(duì)一種財(cái)產(chǎn)稅。按照房屋不同對(duì)類(lèi)型，計(jì)征稅率也不同：

1.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

2.個(gè)人出租其他不動(dòng)產(chǎn)，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。

稅收優(yōu)惠：按財(cái)稅【2019】13號(hào)規(guī)定，享受最高50%對(duì)減征。

4、城鎮(zhèn)土地使用稅

土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱(chēng)城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)于個(gè)人出租房屋也分兩種兩種情況：

1.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.城鎮(zhèn)土地使用稅：個(gè)人出租其他不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，只要在城鎮(zhèn)土地使用稅開(kāi)征范圍內(nèi)的，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、印花稅

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照條例的規(guī)定繳納印花稅。對(duì)此房屋和其他不動(dòng)產(chǎn)區(qū)分：

1.對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

2.個(gè)人出租其他不動(dòng)產(chǎn)(不含房屋)：按照財(cái)產(chǎn)租賃合同繳納印花稅，稅率為1‰;稅額不足1元，按1元貼花。

6、個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅法中財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指?jìng)€(gè)人出租建筑物，土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率

1.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

2.個(gè)人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。

財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前可以扣除的次序?yàn)椋?

(一)財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)。納稅義務(wù)人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金和國(guó)家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金、國(guó)家預(yù)算調(diào)節(jié)基金、教育費(fèi)附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除。

(二)向出租方支付的租金。

(三)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用。允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。

(四)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用。個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈(zèng)的部分，按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。

舉例說(shuō)明：

小王出租個(gè)人住房取得月租金收入20000元。那么實(shí)際應(yīng)該繳納的稅分別是：

1，應(yīng)納增稅為0; 月租金未超過(guò)不含稅收入10萬(wàn)元的，免征增值稅。

2，城建稅，附加費(fèi)這些都是依據(jù)應(yīng)納增值稅額計(jì)算的。如果應(yīng)納增值稅為0，那么城建稅，附加費(fèi)這些也為 0;

3，房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅=(收入-實(shí)繳增值稅)x 4% x 50% = 20000 x 4% x 50%=400元

4，城鎮(zhèn)土地使用稅 與印花稅 ，個(gè)人出租住房都是免征的。

5，個(gè)稅。 = 收入-實(shí)繳增值稅-各項(xiàng)稅費(fèi)-修繕費(fèi) =20000-0-400-800=18800 > 4000 , 所以個(gè)稅= 18800 x (1-20%)x 10% =1504 元

基本上個(gè)人出租住房和非住房涉及的稅費(fèi)就是上面說(shuō)的7種。對(duì)于個(gè)人出租房屋，可以采用綜合征收率繳納稅款，繳納該筆稅款后不再涉及其他稅款。不同地區(qū)對(duì)綜合的綜合征收率不一，需咨詢(xún)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)?；蛘咭部梢园凑丈厦娣猪?xiàng)預(yù)繳。

以上就是“個(gè)人出租房屋需要繳納哪些稅費(fèi)?如何計(jì)算(全)”的分享內(nèi)容了，希望上面文章可以給大家?guī)?lái)一些幫助和啟發(fā)。會(huì)計(jì)教練每天陪您學(xué)點(diǎn)會(huì)計(jì)，積少成多、聚沙成塔，成為一個(gè)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)師，更多優(yōu)質(zhì)財(cái)會(huì)知識(shí)盡在會(huì)計(jì)教練，有興趣的朋友，文章下方掃碼，免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)教學(xué)習(xí)資料進(jìn)入學(xué)習(xí)吧!