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差額征稅發(fā)票按哪個金額入賬，差額征稅是納稅的一種形式，那么差額征稅發(fā)票按哪個金額入賬呢?很多小伙伴對此都還不清楚，因此為了大家更好的了解相關(guān)的知識內(nèi)容，詳細的解答小編已經(jīng)整理在下文了，同時還為大家整理了案例分析，希望可以幫助大家更好的學習掌握，一起來看看吧!

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差額征稅發(fā)票按哪個金額做賬

收到差額征收的發(fā)票,應該按照發(fā)票上的金額和稅額做賬.

企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,貸記"主營業(yè)務成本"等科目.

收到差額征收的發(fā)票,應該按照發(fā)票上的金額和稅額做賬.因為差額征稅,應該按照發(fā)票上的金額和稅額支付的,只是稅額是按照差額計算的.

一般情況下,只要取得增值稅專用發(fā)票,就可以按照抵扣聯(lián)上注明的增值稅額抵扣.

但是,有些采取差額征稅的項目是不能開具增值稅專用發(fā)票的.這種情況如果銷售方開具了增值稅專用發(fā)票,也是不能抵扣的.

采用差額計稅方法計稅的,不得開具增值稅專用發(fā)票的項目有:勞務派遣服務,人力資源外包服務向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金,旅游服務,經(jīng)紀代理服務,有形動產(chǎn)融資性售后回租服務,電信企業(yè)為公益性機構(gòu)接受捐款.這些情況,即使取得了增值稅專用發(fā)票,也不可以抵扣.

可以開具增值稅專用發(fā)票的項目:銷售取得的不動產(chǎn)使用差額征稅的(除了銷售給其他個人,即自然人的),可以開具增值稅專用發(fā)票.購進方可以抵扣.

案例分析

例1:如果一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款 1,000,000.00

貸:主營業(yè)務收入 952,380.95

應交稅費--未交增值稅47,619.05

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費--未交增值稅38,095.24

主營業(yè)務成本 761,904.76

貸:銀行存款 800,000.00

例2:如果小規(guī)模提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則:

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款 80,000.00

貸:營業(yè)收入 76,190.48

應交稅費--應交增值稅 3,809.52

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費--應交增值稅 2,857.14

主營業(yè)務成本 57,142.86

貸:銀行存款 60,000.00

好了，本文到此結(jié)束，關(guān)于差額征稅發(fā)票按哪個金額入賬?的內(nèi)容，大家都掌握了嗎?有疑問的話就咨詢答疑老師進行了解吧，如果還想了解更多會計方面的專業(yè)知識內(nèi)容，關(guān)注會計教練公眾號領取相關(guān)的資料進行參考，或向老師預約免費試學，另外上方圖片中的課程大家也可以免費試聽學習哦。