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小規(guī)模未到季度起征點會計分錄怎么寫?小規(guī)模企業(yè)需要繳納許多稅種，到季度末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，那小規(guī)模未到季度起征點的會計分錄應(yīng)該怎么寫呢?下方是小編整理的有關(guān)小規(guī)模企業(yè)的相關(guān)會計分錄，希望可以對你有所幫助。

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答:(1)每月取得銷售收入時,應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認為應(yīng)交稅費:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

(2)按照機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提的附加稅

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育附加

(3)季度末時,達到規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益,建議轉(zhuǎn)到"營業(yè)外收入或其他收益"明細科目:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入或其他收益

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。

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