用戶注冊(cè)

本文講述的是一般納稅人減免增值稅如何填報(bào)表，關(guān)于增值稅如何填報(bào)表是很多會(huì)計(jì)人員都比較頭疼的問(wèn)題，因此為了幫助大家更好的學(xué)習(xí)掌握這部分的知識(shí)內(nèi)容，小編在下文整理了一半納稅人減免增值稅如何填報(bào)表的相關(guān)資料，希望可以給大家提供一些參考和幫助。

本文講述的是一般納稅人減免增值稅如何填報(bào)表，關(guān)于增值稅如何填報(bào)表是很多會(huì)計(jì)人員都比較頭疼的問(wèn)題，因此為了幫助大家更好的學(xué)習(xí)掌握這部分的知識(shí)內(nèi)容，小編在下文整理了一半納稅人減免增值稅如何填報(bào)表的相關(guān)資料，希望可以給大家提供一些參考和幫助。

一般納稅人增值稅免稅填增值稅報(bào)表說(shuō)明如下:

1、"減稅性質(zhì)代碼及名稱"和"免稅性質(zhì)代碼及名稱"應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫.同時(shí)有多個(gè)減征或免征項(xiàng)目的,應(yīng)分別填寫.

2、一般納稅人,"本期實(shí)際抵減稅額"的第1行"合計(jì)"本列數(shù)=主表第23行"一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)"列"本月數(shù)"-《附列資料(四)》第2行"分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款"第4列"本期實(shí)際抵減稅額".

3、一般納稅人填寫本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額,但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額.

4、一般納稅人填,免征增值稅項(xiàng)目銷售額"合計(jì)"等于主表第8行"一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)"列"本月數(shù)".

5、一般納稅人按下列情況填寫:

(1)納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的,按當(dāng)期免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫;

(2)納稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目,且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的,按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫;

(3)當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的,納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額;無(wú)法計(jì)算的,本欄次填"0".

6、一般納稅人,"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×適用稅率-第4列"免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額".

減免增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

增值稅是價(jià)外稅,在取得收款時(shí),應(yīng)將收款區(qū)分收入與應(yīng)交增值稅分別入賬,這樣能正確核算業(yè)務(wù)收入;當(dāng)應(yīng)交增值稅免稅時(shí),屬于一種國(guó)家補(bǔ)助性質(zhì)的利得,按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入.

會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸:營(yíng)業(yè)外收入-減免稅額

減免稅額對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象的鼓勵(lì)或照顧措施.減稅是減征部分應(yīng)納稅款;免稅是免征全部應(yīng)納稅款.減稅免稅規(guī)定是為了解決按稅制規(guī)定的稅率征稅時(shí)所不能解決的具體問(wèn)題而采取的一種措施,是在一定時(shí)期內(nèi)給予納稅人的一種稅收優(yōu)惠,同時(shí)也是稅收的統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的具體體現(xiàn).

1、基式減免

即通過(guò)縮小計(jì)稅依據(jù)方式來(lái)實(shí)現(xiàn)稅收減免.具體應(yīng)用形式有設(shè)起征點(diǎn)、免征額和允許跨期結(jié)轉(zhuǎn)等.

2、稅率式減免

就是通過(guò)降低稅率的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)稅收的減免.

3、稅額式減免

就是通過(guò)直接減免稅收的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)稅收減免,具體包括全額免征、減半征收、核定減征率和核定減征額等.

以上整理的資料信息,就是針對(duì)"一般納稅人減免增值稅如何填報(bào)表"的問(wèn)題回答,對(duì)以上的內(nèi)容有什么不理解的地方就在線咨詢老師進(jìn)行了解吧，想要學(xué)習(xí)更多一般納稅人的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，就點(diǎn)擊上方視頻來(lái)免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)吧，關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)還可以領(lǐng)取更多會(huì)計(jì)方面的資料哦。