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超額列支工資等致使少交所得稅被查補(bǔ)的會計(jì)處理如何做呢?首先大家一定要了解兩個概念，稅前列支和稅前扣除，這兩個是有很多不同點(diǎn)的。遇到此情況不會處理的小伙伴，今天小編整理了完整的處理流程，來大致了解一下吧。

超額列支工資等致使少交所得稅被查補(bǔ)的會計(jì)處理如何做呢?首先大家一定要了解兩個概念，稅前列支和稅前扣除，這兩個是有很多不同點(diǎn)的。遇到此情況不會處理的小伙伴，今天小編整理了完整的處理流程，來大致了解一下吧。

超額列支工資等致使少交所得稅被查補(bǔ)怎么做賬?

某公司因xx年度稅前列支工資，招待應(yīng)酬費(fèi)等超支，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門對我公司超額部分征收企業(yè)所得稅，同時作5000元罰款，請問分錄如何處理(我公司開業(yè)至今，未有利潤)。

由于超額列支了工資、交際應(yīng)酬費(fèi)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)對你公司作出了補(bǔ)稅罰款的處理決定，所作會計(jì)分錄為：

計(jì)提所得稅時，

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

支付罰款時，

借：利潤分配--稅收罰款

貸：銀行存款

繳交稅費(fèi)時，

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

稅前列支和稅前扣除的區(qū)別

稅前列支

指的是在計(jì)算企業(yè)所得稅或者是個人所得稅之前，可以進(jìn)行扣除出去，不納入所得稅的計(jì)算內(nèi)的項(xiàng)目。

稅前扣除

指的是在扣繳所得稅之前，可以羅列作為支出的項(xiàng)目(成本、費(fèi)用)等的項(xiàng)目，再換個簡單易懂的說法，其實(shí)就是把“支出”的項(xiàng)目計(jì)入成本費(fèi)用。

①在稅務(wù)上，企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法：

企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率

應(yīng)納所得稅額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

②在會計(jì)上，企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法：

企業(yè)所得稅= 利潤×稅率

企業(yè)所得稅計(jì)算的依據(jù)是利潤，那么，利潤=銷售收入-成本 (這里先舉一個常規(guī)公式，比較容易理解)

看了上面兩條公式，大家有沒有發(fā)現(xiàn)區(qū)別在哪里?

沒錯，就是在于這個納稅額 / 利潤上計(jì)算的差別，本質(zhì)在于會計(jì)利潤和稅收利潤計(jì)算上的差別。

會計(jì)上的利潤，比較簡單，就是減去所有成本費(fèi)用之后的金額，就是利潤;

稅收利潤，則是未扣所得稅之前的應(yīng)納稅所得額。

本文有關(guān)超額列支工資等致使少交所得稅被查補(bǔ)的會計(jì)處理，就為大家介紹到這里了，還有疑問的，可以隨時咨詢我們答疑老師進(jìn)行詳細(xì)了解哦。如果是新手會計(jì)想要快速掌握做賬報稅方法的，不妨來這里體驗(yàn)相關(guān)的課程，聯(lián)系右方老師，向老師預(yù)約相關(guān)課程視頻來體驗(yàn)吧!需要領(lǐng)取常用財(cái)稅實(shí)操做賬資料的，通過掃描右上方二維碼來免費(fèi)領(lǐng)取吧。