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現(xiàn)金量表的最重要的意義就是用來反映企業(yè)現(xiàn)金流入流出情況的，因此財務(wù)人員填寫現(xiàn)金流量表是很關(guān)鍵的工作。但是，財務(wù)報表現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金科目包含哪些呢?這個問題是新手會計在填寫過程中存有疑問較多的，今天來參考學(xué)習(xí)一下!

現(xiàn)金量表的最重要的意義就是用來反映企業(yè)現(xiàn)金流入流出情況的，因此財務(wù)人員填寫現(xiàn)金流量表是很關(guān)鍵的工作。但是，財務(wù)報表現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金科目包含哪些呢?這個問題是新手會計在填寫過程中存有疑問較多的，今天來參考學(xué)習(xí)一下!

財務(wù)報表現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金科目明細匯總

用友軟件指定科目時,需指定現(xiàn)金,銀行存款,其他貨幣資金科目.指定完成后,平時錄入憑證時,要錄入現(xiàn)金流量數(shù)據(jù),這樣才能生成現(xiàn)金流量報表.(這個工作最好從1月份就開始做)

不過你現(xiàn)在報所得稅,如果是報年報的話,是上年度的現(xiàn)金流量表,由于上年度沒有指定現(xiàn)金流量科目,所以不能自動生成現(xiàn)金流量報表.

如果賬目復(fù)雜的話,建議可以按月做,然后匯總.

1、現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形.

2、現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類.現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷.國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制.

3、企業(yè)的現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三部分構(gòu)成.

采用T形賬戶法編制現(xiàn)金流量表的程序如下:

第一步,為所有的非現(xiàn)金項目(包括資產(chǎn)負(fù)債表項目和利潤表項目)分別開設(shè)T形賬戶,并將各自的期末期初變動數(shù)過入各該賬戶.

第二步,開設(shè)一個大的"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物"T形賬戶,每邊分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個部分,左邊記現(xiàn)金流入,右邊記現(xiàn)金流出.與其他賬戶一樣,過入期末期初變動數(shù).

第三步,以利潤表項目為基礎(chǔ),結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表分析每一個非現(xiàn)金項目的增減變動,并據(jù)此編制調(diào)整分錄.

第四步,將調(diào)整分錄過入各T形賬戶,并進行核對,該賬戶借貸相抵后的余額與原先過入的期末期初變動數(shù)應(yīng)當(dāng)一致.

第五步,根據(jù)大的"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物"T形賬戶編制正式的現(xiàn)金流量表.

現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括那些科目

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物.現(xiàn)金,是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款.現(xiàn)金等價物,是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資.

《企業(yè)會計準(zhǔn)則第31 號--現(xiàn)金流量表》(財政部財會[2006]3 號):具體包括以下四個方面內(nèi)容:

(一)庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金,即與會計核算中"現(xiàn)金"科目所包括的內(nèi)容一致.

(二)銀行存款銀行存款是指企業(yè)在銀行,它們的區(qū)別在于:存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項中不能隨時用于支付的存款,不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金,如不能隨時支取的定期存款.但提前通知銀行或其他金融機構(gòu)便可支取的定期存款,則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中.

(三)其他貨幣資金 其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等.

(四)現(xiàn)金等價物 現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資.現(xiàn)金等價物的主要特點是流動性強,并可隨時轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資.通常指購買在三個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資.

現(xiàn)金流量表中,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物編制具有很大的意義:

資產(chǎn)負(fù)債表是利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個會計要素的期末余額編制的;

損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發(fā)生額編制的(收入、費用無期末余金額,利潤結(jié)轉(zhuǎn)下期).唯獨資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個會計要素的發(fā)生額原先沒有得到充分的利用;

沒有填入會計報表.會計資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內(nèi)發(fā)生額之差),說明變動的原因,期末余額說明變動的結(jié)果.本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運用,不能不說是一個缺憾.

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式可寫成:現(xiàn)金=負(fù)債+所有者權(quán)益-非現(xiàn)金資產(chǎn),這個公式表明,現(xiàn)金的增減變動受公式右邊因素的影響,負(fù)債、所有者權(quán)益的增加(減少)導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少);

非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少(增加),導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少),現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容尤其是采用間接法時即利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報的.這樣賬簿的資料得到充分的利用,現(xiàn)金變動原因的信息得到充分的揭示.

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