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總分公司機(jī)構(gòu)是市場經(jīng)濟(jì)條件下的常見公司架構(gòu)，分公司不具有法人資格，是總公司管轄的分支機(jī)構(gòu)。今天主要為大家介紹“總公司與分公司共同發(fā)生費(fèi)用的賬務(wù)處理”，具體內(nèi)容快來跟小編一起看下文吧!

總分公司機(jī)構(gòu)是市場經(jīng)濟(jì)條件下的常見公司架構(gòu)，分公司不具有法人資格，是總公司管轄的分支機(jī)構(gòu)。今天主要為大家介紹“總公司與分公司共同發(fā)生費(fèi)用的賬務(wù)處理”，具體內(nèi)容快來跟小編一起看下文吧!

通常，大中型公司的總公司與分公司會有合作組織活動活動經(jīng)費(fèi)問題，具體賬務(wù)處理方法參考下面案例：

實(shí)例：巨峰公司是一個(gè)集團(tuán)公司，A分公司是巨峰集團(tuán)公司的全資下屬分公司，分公司獨(dú)立核算，在2019年末，為慶祝新年的到來，兩公司組織一場公司大型內(nèi)部活動，共花費(fèi)50萬。那么這個(gè)50萬應(yīng)該如何來進(jìn)行賬務(wù)處理?

(1)若50萬的費(fèi)用如果由集團(tuán)公司全部承擔(dān) ，則集團(tuán)公司分錄：

借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi) 500000

貸：銀行存款 500000

(2)若兩公司共同分?jǐn)傔@50萬。組織活動時(shí)，費(fèi)用先由集團(tuán)公司墊付，事后，由A分公司再還款給集團(tuán)公司，則集團(tuán)公司分錄如下：

借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi) 250000

貸：銀行存款 250000

集團(tuán)公司在墊付分公司費(fèi)用時(shí)：

借：其他收賬款-A分公司 250000

貸：銀行存款 250000

集團(tuán)公司在收到分公司還款時(shí)：

借：銀行存款 250000

貸：其他應(yīng)收款-A分公司 250000

分公司會計(jì)分錄：

分公司在還款給運(yùn)集團(tuán)公司時(shí)：

借：其他應(yīng)付款-集團(tuán)公司 250000

貸：銀行存款 250000

確認(rèn)費(fèi)用時(shí)：

借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi) 250000

貸：其他應(yīng)付賬款-集團(tuán)公司 250000

總結(jié)：總公司與分公司的其他往來，包括分公司繳款之類的都可以通過在內(nèi)部往來(其他應(yīng)收或其他應(yīng)付)科目設(shè)置明細(xì)進(jìn)行核算，由于總分公司內(nèi)部往來科目的金額相等，方向相反，總公司匯總出具報(bào)表時(shí)，自然為零，不用進(jìn)行如子公司并入母公司進(jìn)行合并抵消之類的調(diào)整。

以上即是“總公司與分公司共同發(fā)生費(fèi)用的賬務(wù)處理”的分享內(nèi)容啦，看完文章的你，對此是不是理解掌握了很多，若是您尚存疑問或者想要學(xué)習(xí)更多財(cái)會知識，可以點(diǎn)擊文章上方咨詢會計(jì)教練的在線答疑老師哦!世上無難事，只怕有心人，會計(jì)的成長與學(xué)習(xí)固然漫長而辛苦，但前途是光明坦蕩的!