用戶注冊(cè)

本文主要內(nèi)容介紹了“企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)，資產(chǎn)為0不能保存如何處理”，關(guān)于這個(gè)問題，小編今天特地整理了相關(guān)內(nèi)容知識(shí)點(diǎn)，本文將結(jié)合案例為大家介紹具體內(nèi)容，有興趣的朋友可以跟小編一起閱讀下文哦!

本文主要內(nèi)容介紹了“企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)，資產(chǎn)為0不能保存如何處理”，關(guān)于這個(gè)問題，小編今天特地整理了相關(guān)內(nèi)容知識(shí)點(diǎn)，本文將結(jié)合案例為大家介紹具體內(nèi)容，有興趣的朋友可以跟小編一起閱讀下文哦!

資產(chǎn)=0，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表沒法保存申報(bào)

其實(shí)這個(gè)問題也不是第一次出現(xiàn)，以前也是這樣，稅務(wù)局申報(bào)表這樣設(shè)置勾稽檢查，其目的應(yīng)該是覺得企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，怎么也不會(huì)資產(chǎn)等于0，如果資產(chǎn)等于0默認(rèn)就不允許你保存。

舉例：

一個(gè)新企業(yè)成立，首先第一筆分錄就是實(shí)收資本注入，比如注冊(cè)資本100萬(wàn)。

借：銀行存款 100萬(wàn)

貸：實(shí)收資本 100萬(wàn)

期末資產(chǎn)負(fù)債表，資產(chǎn)為100萬(wàn)，所有者權(quán)益為100萬(wàn)。那么資產(chǎn)是不為0的，直接按照100萬(wàn)填寫就是了。

實(shí)際上呢，2014年3月1日起，新成立公司的注冊(cè)資本由實(shí)繳登記制變?yōu)檎J(rèn)繳登記制，股東可以自主約定認(rèn)繳出資額、出資方式、出資期限。認(rèn)繳制下，企業(yè)并非成立就注資。

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，“實(shí)收資本”科目核算企業(yè)接受投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本，而不是認(rèn)繳出資，因此認(rèn)繳出資時(shí)不能確認(rèn)為實(shí)收資本。所以，前面那邊分錄如果沒實(shí)際出資也是沒有的。這個(gè)時(shí)候企業(yè)資產(chǎn)就是為0。

舉例：

認(rèn)繳制下，企業(yè)并沒有實(shí)際出資，但是你新成立一個(gè)企業(yè)，就沒點(diǎn)費(fèi)用發(fā)生?就算其他大費(fèi)用不發(fā)生，你公司開戶、刻章不花點(diǎn)錢?要支付這些費(fèi)用，你怎么也得有點(diǎn)運(yùn)營(yíng)資金吧，企業(yè)資金來(lái)源要么是所有者投入要么是借入。

借：銀行存款 1萬(wàn)

貸：其他應(yīng)付款-某某 1萬(wàn)

借：管理費(fèi)用 0.5萬(wàn)

貸：銀行存款 0.5萬(wàn)

期末資產(chǎn)負(fù)債表，資產(chǎn)還有0.5萬(wàn)呢。

但是呢，費(fèi)用確實(shí)要發(fā)生，確實(shí)要花錢，但是這也可能不影響到報(bào)表的資產(chǎn)數(shù)，股東或者經(jīng)營(yíng)者墊付的資金支付的各項(xiàng)費(fèi)用，發(fā)生多少就墊了多少，分錄完全可能是這樣的。

借：管理費(fèi)用 1萬(wàn)

貸：其他應(yīng)付款-某某 1萬(wàn)

期末資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)=0，負(fù)債=1萬(wàn)，所有者權(quán)益=-1萬(wàn)

所以資產(chǎn)還是為0。

好像這樣也說得通，那你好歹開了個(gè)公司，你辦公不買點(diǎn)固定資產(chǎn)?電腦總得有幾臺(tái)吧。就算是其他人墊付自己買的電腦，你也有資產(chǎn)了嘛。

借：固定資產(chǎn)-電腦 1萬(wàn)

貸：其他應(yīng)付-某某 1萬(wàn)

是的，如果是這樣，那么資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)肯定就不是0了，但是人家說了，我就是新企業(yè)，我就是一個(gè)固定資產(chǎn)都沒有，這也不是沒可能啊，總之我資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)就是為0。

你看看，雖然稅務(wù)局覺得你資產(chǎn)不應(yīng)該為0，但是呢資產(chǎn)為0總有說頭，也總有可能的，你可以說這是你的實(shí)情，但是現(xiàn)在申報(bào)表就是不允許填0，怎么辦?

其實(shí)上面的幾種情況我們大概也給出了一個(gè)思路，沒有實(shí)收資本，你能不能接點(diǎn)運(yùn)營(yíng)資金?你能不能購(gòu)置點(diǎn)固定資產(chǎn)?其實(shí)你簡(jiǎn)單操作一下不就行了，最簡(jiǎn)單的，你新公司總的開戶吧?你開戶時(shí)候股東或者經(jīng)營(yíng)者存點(diǎn)錢進(jìn)去，這不也是你的資產(chǎn)嘛，存100塊嘛。

借：銀行存款 0.01萬(wàn)

貸：其他應(yīng)付款-某某 0.01萬(wàn)

但是長(zhǎng)期資產(chǎn)異常總歸不是正常的，就但從稅務(wù)局對(duì)這一欄次的設(shè)定就可以看出來(lái)，所有填寫0.01萬(wàn)是權(quán)宜之計(jì)，是特殊情況下的特殊處理的，但是如果企業(yè)長(zhǎng)期處于這樣狀態(tài)，那我們要思考的就不是如何填表，而是企業(yè)存在的目的到底是什么了，為什么弄這么個(gè)資產(chǎn)為0的公司?

關(guān)于“企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)，資產(chǎn)為0不能保存如何處理”，小編已經(jīng)在上文做了具體的解答，不知道，看完上文的你，有沒有g(shù)et到新的知識(shí)點(diǎn)呢?若是您有疑問，或者其他方面的需要，可以咨詢會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師為你專業(yè)解答，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽竭誠(chéng)哦!預(yù)繳申報(bào)