用戶注冊

本文講述的是一般納稅人期末留底需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?關(guān)于這個問題相信有經(jīng)驗的財務(wù)人員對此都比較了解，可能對于一些新手來說相關(guān)的知識內(nèi)容掌握的還不夠透徹，為了加深大家對這部分知識內(nèi)容的掌握，小編在下文整理了相關(guān)的資料供大家參考，希望本文的內(nèi)容可以給大家?guī)硪恍椭?

本文講述的是一般納稅人期末留底需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?關(guān)于這個問題相信有經(jīng)驗的財務(wù)人員對此都比較了解，可能對于一些新手來說相關(guān)的知識內(nèi)容掌握的還不夠透徹，為了加深大家對這部分知識內(nèi)容的掌握，小編在下文整理了相關(guān)的資料供大家參考，希望本文的內(nèi)容可以給大家?guī)硪恍椭?

一般納稅人期末留底還需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

不需要結(jié)轉(zhuǎn),有增值稅應(yīng)稅額才需要結(jié)轉(zhuǎn)的.

結(jié)轉(zhuǎn),指期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶.所謂"結(jié)轉(zhuǎn)",是會計工作中重要的具體業(yè)務(wù),通常它是把一個會計科目的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個會計科目的做法,這個做法叫結(jié)轉(zhuǎn).

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

4、實際交納時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人增值稅期末如何結(jié)轉(zhuǎn)?

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定:

1.月末,無需將"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"下設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,原明細(xì)科目(包括"銷項稅額"、"進(jìn)項稅額"在內(nèi))余額在年中各月月末予以保留.

2.月末,增值稅經(jīng)計算為應(yīng)交的,則:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

次月交納時:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

3.月末,增值稅經(jīng)計算為多交的,則:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

4.月末,增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的,則無需進(jìn)行會計處理.

"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"有專門的賬頁,是多欄式的,其中有銷項稅額、進(jìn)項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、余額等.

1、發(fā)生銷售時,借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)納增值稅-銷項稅額

根據(jù)當(dāng)月實際發(fā)生逐筆登賬,月末累計.

2、購進(jìn)原材料時,借:原材料

借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

同樣根據(jù)當(dāng)月實際發(fā)生逐筆登賬,月末累計.

3、如果當(dāng)月有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等)

貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

4、到月末,如果余額在貸方(既銷項稅額-進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)說明本月應(yīng)交增值稅額,在次月10日前交納時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

到月末,如果余額在借方,說明還有留抵,暫時就不用繳稅了,待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(也就是以后月份)再納稅.

以上就是小編為大家整理的一般納稅人期末留底需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎相關(guān)的內(nèi)容，以上的內(nèi)容大家有任何不理解的都可以在線咨詢我們的老師哦，關(guān)注我們還可以領(lǐng)取相關(guān)的視頻資料哦，會有專業(yè)的老師教大家如何做賬，有想要學(xué)習(xí)會計實操做賬的相關(guān)知識內(nèi)容，就來會計教練吧!