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視同銷售和進項稅額轉(zhuǎn)出如何區(qū)分?增值稅視同銷售是很多會計人員在進行稅務申報中，存有疑問的。視同銷售和進項稅額轉(zhuǎn)出如何理解呢?一般四種情況的增值稅視同銷售行為，來看看都是怎么表示的吧?相關案例的講解，希望可以幫助到大家有更進一步地理解!

視同銷售和進項稅額轉(zhuǎn)出如何區(qū)分?增值稅視同銷售是很多會計人員在進行稅務申報中，存有疑問的。視同銷售和進項稅額轉(zhuǎn)出如何理解呢?一般四種情況的增值稅視同銷售行為，來看看都是怎么表示的吧?相關案例的講解，希望可以幫助到大家有更進一步地理解!

視同銷售和進項稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)別

為了讓各位小伙伴進行理解，小編整理了相關案例，來仔細看看吧!

1、酒廠把生產(chǎn)的酒送給了客戶

2、酒廠把購買的酒送給了客戶

3、酒廠把生產(chǎn)的酒用于公司年會

4、酒廠把購買的酒用于公司年會。

這四種情況到底什么時候增值稅應該視同銷售，什么時候該進項稅轉(zhuǎn)出呢?確實有點繞，就讓咱們一起來看看到底要怎么區(qū)分。

要想分清這幾種情況，我們先來看看相關規(guī)定。

首先來看視同銷售的相關規(guī)定：

視同銷售

1、將貨物交付其他單位或者個人代銷;

2、銷售代銷貨物;

3、設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外;

4、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目;

5、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;

6、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶;

7、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者;

8、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

根據(jù)以上規(guī)定，第1、2兩種情況，符合第8條，自己生產(chǎn)和購進的酒送給客戶，都需要視同銷售。

第3種情況，符合第5條，將自產(chǎn)的酒用于集體福利屬于視同銷售。第4種情況，不符合上述規(guī)定的任何一條，不需要視同銷售喲。

接下來再看看什么樣的進項稅額不能抵扣：

進項稅額轉(zhuǎn)出

1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

2、非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務和交通運輸服務;

4、國務院規(guī)定的其他項目。

第1、2、3三種情況，不符合上述規(guī)定的任意一條，不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。第4種情況購買的酒用于公司年會，符合上述規(guī)定的第1條，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。

關于上述4種情況的視同銷售與進項稅額轉(zhuǎn)出匯總如下：

用于集體福利的商品，如果是企業(yè)自產(chǎn)的，相當于讓員工消費了，為了防止企業(yè)以此避稅所以需要視同銷售;如果是外購的，可以理解為企業(yè)將外購的貨物賣給員工，不需要視同銷售。

將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，所有權發(fā)生了轉(zhuǎn)移，所以需要視同銷售。

在增值稅的抵扣鏈中，上下環(huán)節(jié)通過銷項稅額與進項稅額相連接，環(huán)環(huán)相扣。既然視同銷售確認了銷項稅額，其所對應的進項稅額是不需要做轉(zhuǎn)出的。

有關視同銷售和進項稅額轉(zhuǎn)出如何區(qū)分的介紹就到此結束了，還不明白的，可以添加文章底部老師微信，進行詳細咨詢吧，還可以免費試學各種稅務申報的課程視頻哦!