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小規(guī)模年底稅金結(jié)轉(zhuǎn)的分錄怎么做，結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)知識小編之前為大家分享過很多，但是小規(guī)模年底結(jié)轉(zhuǎn)稅金的賬務(wù)處理不知各位會計人員是否了解，如果你對此比較感興趣的話，那不妨來看看下文小編整理的內(nèi)容，相信你閱讀完本文一定會有所收獲的。

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小規(guī)模年底稅金結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

答:1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目:

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目

貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

2.將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目:

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目

貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

3.當(dāng)月上交本月增值稅時:

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目.

4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目

貸記"銀行存款"科目.

5."應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅.

"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅

小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)成本時含稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么寫

購進時借:庫存商品/原材料(價稅合計金額)貸:銀行存款/應(yīng)付帳款/預(yù)付帳款銷售時借:銀行存款/應(yīng)收帳款貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)成本時借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品/原材料(價稅合計金額)

舉例說明:某小規(guī)模納稅人商業(yè)企業(yè)2002年4月份外購商品 支付價款80000元,本月份上述商品全部對外銷售,取得含稅銷 售收入104000元(增值稅征收率為4%,城市維護建設(shè)稅稅率 為7%,教育費附加征收率為3%),有關(guān)賬務(wù)處理如下:

(1)外購商品 借:庫存商品 80000 貸:銀行存款 80000

(2)對外銷售 借:應(yīng)收賬款 104000 貸:主營業(yè)務(wù)收入100000 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 4000

(3)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務(wù)成本80000 貸:庫存商品80000

(4)計算稅金及附加 借:稅金及附加400 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 280 其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費附加 120 若不考慮期間費用及其他因素,本月份應(yīng)納稅所得額=主營營業(yè) 收入-主營業(yè)務(wù)成本-稅金及附加=100000-80000-4 00=19600(元)

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