用戶注冊

差旅費報銷后會計分錄該怎么寫?關于差旅費，小編之前也為大家分享過很多相關的知識內容，但還是會有一些新手會計掌握的不夠透徹，那么為了各位新手們更好的掌握差旅費的知識內容，小編今天就主要為大家整理了差旅費報銷后的相關賬務處理，希望大家可以認真的閱讀本文，一起來看看吧!

差旅費報銷后會計分錄該怎么寫?關于差旅費，小編之前也為大家分享過很多相關的知識內容，但還是會有一些新手會計掌握的不夠透徹，那么為了各位新手們更好的掌握差旅費的知識內容，小編今天就主要為大家整理了差旅費報銷后的相關賬務處理，希望大家可以認真的閱讀本文，一起來看看吧!

差旅費報銷后會計分錄

1、出差人員出差前預借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生，只是出差人員欠了單位一筆錢，屬于單位的一項債權，通過“其他應收款”科目核算，債權(資產)增加記入借方。

借：其他應收款——XX職工

貸：庫存現金

2、出差報銷時，差旅費用已經發(fā)生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方。報銷時單位收回原借支余款或者補付了出差人員墊付的差額，表示原借支款已經結清，即單位應收個人的款項已經收回，故記入“其他應收款”賬戶的貸方，表示資產減少。

借：管理費用(實際發(fā)生的差旅費)

貸：其他應收款(出差前預借的款項)

借或貸：庫存現金(預支和實際發(fā)生的差額)

部門差旅等備用金如何做會計分錄?

備用金是指企業(yè)報給單位內部各職能科室用作零星開支的備用現金。預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數額領取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續(xù)預支。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數額領取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。

備用金的核算通過在“其他應收款”賬戶下設置明細賬戶“備用金”進行。備用金的基本賬務處理如下：

撥付備用金時：

借：其他應收款——備用金

貸：銀行存款

核準備用金的花費時：

借：費用類賬戶

貸：其他應收款——備用金

期末收回備用金時：

借：銀行存款

貸：其他應收款——備用金

看到這里，相信大家應該對差旅費都有的一定的了解，上述文章的內容就是小編整理的差旅費報銷后會計分錄該怎么寫的內容，文章篇幅有限，今天就為大家分享到這了，上述內容，有任何不理解的都可以在線咨詢答疑老師哦，關注我們每天還會有更多精彩的會計資訊。