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企業(yè)所得稅在繳納申報的過程中，詳細的會計核算也是需要財務人員進行處理的。很多小伙伴都會在計提所得稅環(huán)節(jié)出現(xiàn)疑問，希望今天小編整理的有關一般納稅人計提企業(yè)所得稅怎么做賬的方法，可以幫助大家進行獨立進行賬務處理。接著看吧!

企業(yè)所得稅在繳納申報的過程中，詳細的會計核算也是需要財務人員進行處理的。很多小伙伴都會在計提所得稅環(huán)節(jié)出現(xiàn)疑問，希望今天小編整理的有關一般納稅人計提企業(yè)所得稅怎么做賬的方法，可以幫助大家進行獨立進行賬務處理。接著看吧!

一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄

按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

看了上述有關一般納稅人計提企業(yè)所得稅怎么做賬的內(nèi)容后，都能理解嗎?對于一般納稅人會計實操做賬存有疑問，想要學習的，我們有免費的真賬實操做賬課程視頻，想要深入學習的小伙伴，可以隨時咨詢文章底部老師來免費體驗吧!