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年初繳納去年的所得稅分錄怎么寫，相信在會計崗位工作的小伙伴應該都知道，一到年末財務人員是有多忙，而且并不是每個業(yè)務都能及時的進行處理，也會因為一些原因而延遲，那么今天小編要給大家分享的就是年初繳納去年的所得稅該怎么寫分錄，如果你不知道，沒關系，不妨跟小編一起來下文學習一下。

年初繳納去年的所得稅分錄怎么寫，相信在會計崗位工作的小伙伴應該都知道，一到年末財務人員是有多忙，而且并不是每個業(yè)務都能及時的進行處理，也會因為一些原因而延遲，那么今天小編要給大家分享的就是年初繳納去年的所得稅該怎么寫分錄，如果你不知道，沒關系，不妨跟小編一起來下文學習一下。

年初繳納去年的所得稅會計分錄怎么寫

1、匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得

2、 繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、 重新分配利潤

借: 利潤分配 - 未分配利潤

貸:以前年度損益調整

4、年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調整

5、重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配 - 未分配利潤

6、 經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅

7、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅 根據你這個情況,你可以做一筆紅字把賬沖平,也可以不用做.

補繳以前年度企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫

補繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為:

1、借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調整

貸:應繳稅費 ---企業(yè)所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調整

根據《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則,《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細則,及其他相關稅法之規(guī)定,中國對所得稅采取按年計算,分月或者分季預繳的,年終再進行清繳的方式征收.所謂所得稅"匯算清繳",是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎,將財務會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調整,將會計所得調整為應納稅所得,套用適用稅率計算得出年度應納稅額,與年度內已預繳稅額相比較后的差額,確定應補或應退稅款,并在在稅法規(guī)定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料,經稅務機關審核后,辦理結清稅款手續(xù).企業(yè)所得稅匯算清繳工作應以企業(yè)會計核算為基礎,以稅收法規(guī)為依據.

補繳的稅款能否在補交年度企業(yè)所得稅稅前扣除

參考《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條規(guī)定企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金,是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加.

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定對企業(yè)發(fā)現以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

上述文章就是小編整理的有關“年初繳納去年的所得稅分錄怎么寫”，供大家參考?？催^后還存在疑問的，可以咨詢網頁上的答疑老師哦。對于會計實操做賬培訓，感興趣的小伙伴，掃描文章底部二維碼來免費試學吧，另外還可以免費領取會計實操的資料來學習哦。