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收到退回的企業(yè)所得稅怎么做賬，關(guān)于企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理，相信有經(jīng)驗的財務(wù)人員都能熟練的進(jìn)行處理，但是有一些新手會計可能在實操處理時還不夠熟練，為了大家更好的掌握相關(guān)的知識內(nèi)容，小編今天就來給大家分享收到退回企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容，需要學(xué)習(xí)掌握的小伙伴一起來閱讀下文吧。

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收到退回的企業(yè)所得稅怎么處理

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

相應(yīng)調(diào)整計提的盈余公積等.

收到稅款時:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

退回的企業(yè)所得稅的會計問題?

會計處理方面,根據(jù)現(xiàn)收入準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入.銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的,適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第29號-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》.

也就是說,除了屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的銷售退回以外,企業(yè)所得稅和會計收入沒有差異,均適用未來適用法,無需使用「以前年度損益調(diào)整」科目,無需調(diào)整會計報表,無需進(jìn)行納稅調(diào)整,也無需確認(rèn)遞延所得稅.

第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項有關(guān)的下列信息:

(一)財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出者和財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日.

按照有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定,企業(yè)所有者或其他方面有權(quán)對報出的財務(wù)報告進(jìn)行修改的,應(yīng)當(dāng)披露這一情況.

(二)每項重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的性質(zhì)、內(nèi)容,及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響.無法做出估計的,應(yīng)當(dāng)說明原因.

收到退回的企業(yè)所得稅怎么做賬?關(guān)于這個問題,上文做了詳細(xì)的解說了.大家看完了上述文章,對于收到退回的企業(yè)所得稅怎么做賬的處理方法您是否知道了呢?如果對于該分錄你還有什么不明白的地方可以咨詢我們的專業(yè)會計老師，關(guān)注會計教練公眾號還可以領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行參考。