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增值稅專用發(fā)票是一般納稅任抵扣進項稅額的重要依據，財務人員收到發(fā)票時，會認證后再記賬抵扣應納增值稅額。那么，增值稅進項負數發(fā)票怎么做賬呢?今天跟著小編來了解一下進項負數發(fā)票是如何編制分錄的內容吧。

增值稅專用發(fā)票是一般納稅任抵扣進項稅額的重要依據，財務人員收到發(fā)票時，會認證后再記賬抵扣應納增值稅額。那么，增值稅進項負數發(fā)票怎么做賬呢?今天跟著小編來了解一下進項負數發(fā)票是如何編制分錄的內容吧。

進項負數發(fā)票的分錄

在原進項發(fā)票收到時

借:庫存商品或原材料

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸:應付帳款或銀行存款

收到進項負數發(fā)票時

借:應付帳款或銀行存款

貸:庫存商品或原材料

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

負數發(fā)票是對往月發(fā)票的沖抵

你開的負數發(fā)票要和你以前月份開的某張發(fā)票的信息.數據完全一致.只是紅字沖抵而已

那么你的這張紅字發(fā)票會在稅控系統里體現 相當于進項了

不過稅務很討厭紅字發(fā)票 你要有相應的理由 比如退貨啊什么的 不然很煩的(專管員)你懂的

在報稅時 會有一張"增值稅納稅申報表附列資料(一)" 里面有一項"納稅檢查調整" 你的紅字發(fā)票金額填列在里面就OK了.

進項稅負數發(fā)票怎么認證

《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證.主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.《通知單》應與《申請單》一一對應.《通知單》一式三聯:第一聯由購買方主管稅務機關留存;第二聯由購買方送交銷售方留存;第三聯由購買方留存.《通知單》應加蓋主管稅務機關印章.購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證.紅字發(fā)票不需要認證.

上述有關增值稅進項負數發(fā)票怎么做賬就為大家介紹到這里了，僅供大家參考。想要深入了解增值稅賬務處理的小伙伴，可以添加文章底部老師微信進行免費體驗相關課程視頻吧。除此之外還可以免費領取相關會計實操做賬資料哦!