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稅務實操的相關處理是作為會計人員應該具備的做賬能力，這樣才能夠勝任這份工作。那么，在納稅申報的過程中，增值稅減免稅款對于企業(yè)納稅人來說是特別重要的，詳細的會計核算和分錄的編制大家會進行處理嗎?今天我們主要學習一下應交增值稅減免稅結轉的賬務處理方法吧。

稅務實操的相關處理是作為會計人員應該具備的做賬能力，這樣才能夠勝任這份工作。那么，在納稅申報的過程中，增值稅減免稅款對于企業(yè)納稅人來說是特別重要的，詳細的會計核算和分錄的編制大家會進行處理嗎?今天我們主要學習一下應交增值稅減免稅結轉的賬務處理方法吧。

應交增值稅減免稅結轉的會計分錄怎么寫?

在發(fā)生時,一般可以這樣做:

借:管理費用

貸:銀行存款,

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用(負數)

期末時,根據(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數字:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅.

這個賬戶的結轉是通過應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)間接的結轉.

增值稅減免稅和即征即退下的會計處理

一、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理

按現行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目(小規(guī)模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目),貸記"管理費用"等科目.

二 、 關于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期損益.

關于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理

(1)銷售的分錄

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

(2)免稅的分錄

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業(yè)外收入

三、即征即退增值稅會計處理

軟件企業(yè)即征即退增值稅與企業(yè)日常銷售密切相關,屬于與企業(yè)的日常活動相關的政府補助.假如甲企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產的動漫軟件,享受該種產品的即征即退政策,2017年8月在納稅申報時,對歸屬于7月份的增值稅即征即退提交退稅申請,經主管稅務機關審核后的退稅額為10萬元.

借:其他應收款 100000

貸:其他收益 100000

有關應交增值稅減免稅結轉的賬務處理的內容就到此結束了，需要更深入學習會計實操做賬的小伙伴，可以添加文章底部老師微信，進行咨詢哦，還可以免費領取會計實操資料哦!