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企業(yè)納稅人對于應(yīng)交稅費(fèi)的會計核算和賬務(wù)處理是要嚴(yán)格處理的;這就要求財務(wù)人員對增值稅應(yīng)交稅費(fèi)的會計科目以及對應(yīng)的借貸方向進(jìn)行掌握。但是很多小伙伴不清楚應(yīng)交增值稅借方和貸方余額表示什么?以下文章內(nèi)容就仔細(xì)閱讀吧!

企業(yè)納稅人對于應(yīng)交稅費(fèi)的會計核算和賬務(wù)處理是要嚴(yán)格處理的;這就要求財務(wù)人員對增值稅應(yīng)交稅費(fèi)的會計科目以及對應(yīng)的借貸方向進(jìn)行掌握。但是很多小伙伴不清楚應(yīng)交增值稅借方和貸方余額表示什么?以下文章內(nèi)容就仔細(xì)閱讀吧!

應(yīng)交增值稅借方和貸方余額是什么意思?

應(yīng)繳增值稅的借方表示多繳,(即進(jìn)項》銷相),而貸方表示應(yīng)該繳納的稅款,(即銷項》進(jìn)項).繳稅費(fèi) -- 未繳增值稅》,再到下月初交完稅的賬務(wù)處理.

1、收到進(jìn)項:借:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 進(jìn)項稅

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 銷項稅

銷項 - 進(jìn)項 = 本月 應(yīng)該交稅金

(銷項和進(jìn)項在"應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》科目,月末,《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)(余額在借方)則:

借:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅

如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》余額在借方(負(fù)數(shù))說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、繳稅后:

借:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅 -- 已交增值稅

貸:銀行存款

應(yīng)交增值稅計算方法

為方便企業(yè)填報,可根據(jù)實際情況采取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業(yè),在實際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報表"計算該指標(biāo),計算公式為:應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額).同時注意,計算該指標(biāo)時應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項目.

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"填報該指標(biāo).

(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據(jù)"增值稅納稅申報表"填報該指標(biāo)時還應(yīng)扣除"應(yīng)納稅額減征額".

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"本期實際應(yīng)納稅額"填報。

今天有關(guān)應(yīng)交增值稅借方和貸方余額表示什么就和大家分享到這里了，希望對大家有所幫助，有什么問題也可以添加文章底部老師微信，進(jìn)行詳細(xì)了解哦，如果是新手會計想要提升會計實操做賬的，也可以咨詢老師免費(fèi)進(jìn)行試聽體驗哦!