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專票先不認證怎么做賬，一般在取得專票之后需要進行認證才能抵扣，那么如果不認證怎么做賬呢?而會計人員也需要先對其進行賬務處理，具體該怎進行處理呢?小編已為大家在下文整理出來了，感興趣的朋友可以參考一下，相信你能從中獲取更多的知識內容。

專票先不認證怎么做賬，一般在取得專票之后需要進行認證才能抵扣，那么如果不認證怎么做賬呢?而會計人員也需要先對其進行賬務處理，具體該怎進行處理呢?小編已為大家在下文整理出來了，感興趣的朋友可以參考一下，相信你能從中獲取更多的知識內容。

專票先不認證怎么處理

增值稅專用發(fā)票沒認證可以記賬,但記住啦:一定在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,

1、會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

借:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應付賬款/應付貨款

2、在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的,會計分錄如下:

借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

增值稅專用發(fā)票的主要開具要求

1、項目填寫齊全,全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內容和金額一致.

2、字跡清楚,不得涂改.如填寫有誤,應另行開具專用發(fā)票,并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字.如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應按填寫有誤辦理.

3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章,不得加蓋其他財務印章.根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財務專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角,覆蓋"開票單位"一欄.發(fā)票專用章使用紅色印泥.

4、納稅人開具專用發(fā)票必須預先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記.不得手工填寫"銷貨單位"欄,用手工填寫的,屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票,購貨方不得作為扣稅憑證.專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍色印泥.

5、開具專用發(fā)票,必須在"金額"、"稅額"欄合計(小寫)數(shù)前用"$"符號封頂,在"價稅合計(大寫)"欄大寫合計數(shù)前用" "符號封頂.

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