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本文將詳細分析一下已付款收貨未收到發(fā)票應如何做賬處理?還有收到增值稅紅字發(fā)票賬務如何處理?相關的內容已在下文中一一作了解答，感興趣的財會朋友趕緊來閱讀本文吧，希望對大家的財務工作有所幫助。

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已付款收貨未收到發(fā)票怎么做賬?

1、已付款，但是未收到發(fā)票.一般企業(yè)都是先做預付款處理.出納根據會計做的會計憑證，登記日記賬，做銀行支出.

借：預付賬款

貸：銀行存款

2、收到發(fā)票，材料驗收入庫后.

借：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：預付賬款

根據企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬.

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額.因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估.

收到增值稅紅字發(fā)票賬務如何處理?

對申請開具紅字發(fā)票的，其進項稅額轉出應憑稅務機關出具的通知單轉出，應填入"紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額"欄中，請勿憑開具的紅字發(fā)票進行進項稅額轉出.

1.收到紅字票

借：原材料(紅字)

借：應交稅費---應交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸：應付賬款(紅字)

2.收到正確的發(fā)票

借：原材料

借：應交稅費---應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

增值稅紅字票不需要認證

以上關于已付款收貨未收到發(fā)票應如何做賬處理的內容，小編就為大家介紹到這了，不知道各位財務會計應該有了自己的理解。如若想了解更多的會計實操做賬的財務知識，想領取大量的財務會計知識資料包，掃描下方二維碼添加老師微信，即可向專業(yè)老師領取相關財務資料包，免費試聽相關視頻課程!