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本文主要圍繞“6月疫情防控稅收優(yōu)惠熱點問題解答”展開，關(guān)于這些問題，小編今天特地做了詳細的整理解答，有興趣的朋友先不要劃走，跟小編一起閱讀下文，說不定會有收獲哦!

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01、小規(guī)模納稅人3-5月征收率3%減按1%，但是由于會計操作失誤，3月開出的普通發(fā)票有的是1%的征收率，有的是3%的征收率，且3%征收率的發(fā)票由于聯(lián)系不上購買方已經(jīng)無法收回，那么4月申報第一季度增值稅時，3月開錯的3%征收率發(fā)票是否應按照1%計算繳納增值稅?是否需要收回原發(fā)票并開具紅字發(fā)票?

答：《財政部 稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號)規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

同時，根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第24號)規(guī)定，《財政部 稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

在上述復工復業(yè)政策實施期間，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，開具了征收率為3%的增值稅普通發(fā)票的，可以在申報納稅時直接減按1%征收率申報繳納增值稅。需要提醒的是，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，納稅人應如實開具發(fā)票。納稅人享受減按1%征收率征收政策的，在開具增值稅普通發(fā)票時，應當在稅率或征收率欄次填寫“1%”字樣。今后，納稅人應當按照上述規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。

02、我公司經(jīng)營廣告業(yè)務，能不能享受疫情期間生活服務免征增值稅政策?

答：《財政部 稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)規(guī)定，對納稅人提供生活服務取得的收入，免征增值稅。生活服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。

《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))規(guī)定，廣告服務屬于現(xiàn)代服務。因此，你公司提供的廣告服務不適用生活服務免征增值稅政策。

03、我公司是客運企業(yè)，享受疫情期間提供公共交通運輸服務免征增值稅優(yōu)惠。我公司開出的免稅增值稅電子普通發(fā)票，客戶是否可以抵扣?

答：《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號)第六條規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，若未取得增值稅專用發(fā)票的，可以暫以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額，從銷項稅額中抵扣。

按照現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，你公司享受免征增值稅政策，向客戶開具增值稅電子普通發(fā)票時，應當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣，發(fā)票上不顯示稅額，下環(huán)節(jié)不能據(jù)此抵扣進項。

04、我公司是小規(guī)模納稅人，在季度申報時既符合小微企業(yè)增值稅免征，又符合生活服務免增值稅政策，那么在進行季度申報時，我應該按照小微還是按照生活服務免增值稅填寫申報表呢?

答：同時符合小微免征增值稅政策和其他免稅增值稅政策的，按照小微企業(yè)免征政策填寫申報表。

05、由于疫情原因，繼續(xù)教育成人高考學歷教育，本來今年4月畢業(yè)，現(xiàn)在只能7月畢業(yè)了，這種情況5到7月還可以享受繼續(xù)教育支出的專項附加扣除嗎?

答：扣除終止時間按照學校統(tǒng)一規(guī)定的學歷教育截止時間確定。

06、企業(yè)在成立時登記為一般納稅人，2019年5月依據(jù)稅務總局公告2019年第4號轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，后來由于業(yè)務量擴大，銷售額達到一般納稅人標準，在2019年再次登記為一般納稅人。那么，該納稅人在2020年12月31日前，如果符合連續(xù)12個月或四個季度累計銷售額不足500萬元的條件，可以再次轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎?

答：可以。按照《國家稅務總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2020年第9號)第六條規(guī)定,一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。

因此，納稅人在2019年及之前曾選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，后又登記為一般納稅人的，允許在2020年再次由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

07、電影行業(yè)今年遭受疫情影響很大，請問對于企業(yè)發(fā)生虧損的，有延長結(jié)轉(zhuǎn)年限的規(guī)定嗎?

答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第25號)的規(guī)定，對電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。電影行業(yè)企業(yè)限于電影制作、發(fā)行和放映等企業(yè)，不包括通過互聯(lián)網(wǎng)、電信網(wǎng)、廣播電視網(wǎng)等信息網(wǎng)絡傳播電影的企業(yè)。你單位如符合文件規(guī)定的條件，對于2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

08、我公司近期關(guān)注到財政部稅務總局出臺《財政部 稅務總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第25號)，自2020年1月1日至2020年12月31日可免征文化事業(yè)建設(shè)費。請問免征適用對象有哪些?

答：自2020年1月1日至2020年12月31日，對提供廣告服務、娛樂服務的繳費人免征文化事業(yè)建設(shè)費。

09、我是一家廣告公司，看到文件說今年自2020年1月1日至2020年12月31日免征文化事業(yè)建設(shè)費，想問下這個優(yōu)惠期間是指費款所屬期還是申報期?

答：優(yōu)惠期間是指費款所屬期。

10、我公司可以享受文化事業(yè)建設(shè)費的優(yōu)惠，請問我公司如何享受免征?

答：按照《財政部 稅務總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第25號)享受文化事業(yè)建設(shè)費免征，繳費人申報時仍應如實填報計費銷售額和減除項目，按規(guī)定申報期限自行申報即可享受免征。

11、疫情對我公司影響非常嚴重，看到總局發(fā)文今年有文化事業(yè)建設(shè)費的免征優(yōu)惠，但是前幾個月已經(jīng)申報繳納過了，該如何享受減免?

答：對已征的按25號公告規(guī)定應予免征的文化事業(yè)建設(shè)費，可選擇抵減2020年12月31日以后應繳納的文化事業(yè)建設(shè)費，也可選擇退還。

如上所述，6月疫情防控稅收優(yōu)惠熱點問題解答的全部內(nèi)容都在上文啦。會計教練是一個專業(yè)的為廣大會計從業(yè)者和學習者打造的網(wǎng)絡會計教育培訓平臺，站內(nèi)有著豐富的課程資源和優(yōu)秀的會計師團隊，服務優(yōu)質(zhì)，價格實惠，有興趣的朋友可以了解一下哦，點擊文章上方，咨詢會計教練的答疑老師，不僅可以咨詢問題，還可以領(lǐng)取會計學習資料和預約試聽課程哦!