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相信大家對于稅種的征收是很熟悉的了，一說起來稅種，大家首先想到的應該就是增值稅和個人所得稅了。那么作為會計，您是否真的了解增值稅呢?增值稅的納稅人可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么，具體的增值稅征收是如何規(guī)定的呢?今天我們重新來學習一下增值稅詳解內容吧，超級實用的哦，新手會計不要錯過學習機會哦!

相信大家對于稅種的征收是很熟悉的了，一說起來稅種，大家首先想到的應該就是增值稅和個人所得稅了。那么作為會計，您是否真的了解增值稅呢?增值稅的納稅人可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么，具體的增值稅征收是如何規(guī)定的呢?今天我們重新來學習一下增值稅詳解內容吧，超級實用的哦，新手會計不要錯過學習機會哦!

增值稅相關知識詳解

一、增值稅概念和分類

1、 概念與分類

增值稅概念:以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

購入固定資產

1、生產型

抵扣外購固定資產不準抵扣

公式:工資+利息+租金+利潤+折舊

征收類型:重復征收

2、收入型

外購固定資產當期折舊抵扣

公式:工資+利息+租金+利潤

征收類型:標準但操作管理困難

3、消費型

外購固定資產全額抵扣

公式:銷售額-外購款項

征收類型:減少財政收入便于操作管理

二、增值稅制度及標準

1、一般納稅人專票管理制度

凡經稅務機關認定,取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)(以下簡稱企業(yè))必須按照當地稅務機關的統(tǒng)一要求納入稅控系統(tǒng)管理。

增值稅專用發(fā)票管理制度

1、增值稅專用發(fā)票只限于增值稅的一般納稅人領購使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。

2、一般納稅人按要求領購使用保管專用發(fā)票

3、專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)-規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按用途使用。

4、除購進免稅農業(yè)產品和自營進口貨物外，購進應稅項目按要求抵扣進項稅額。

2、小規(guī)模納稅人標準

1、增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

2、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元;以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。此次提高增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額免稅標準，政策的適用對象是年應稅銷售額500萬元以下、身份為小規(guī)模納稅人的納稅人。

三、增值稅報稅流程

1、 一般納稅人報稅流程

2、小規(guī)模納稅流程

四、增值稅—應納稅額

五、具體填列舉例

兼營貨物銷售和服務享受免稅情形.上海ABC有限公司是按季申報的商貿企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2019年1月1日至3月31日取得住宿服

務收入185400元(不含稅收入不含稅收入185400/ ( 1+3%)=180000)，同時提供不動產租賃服務不含稅銷售額10萬元。

分析: 1.該納稅 人按季納稅，合計不含稅銷售額18+10=28萬元，未超過按季30萬元免稅標準，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

六、增值稅納稅申報表

......

看到這里，對于增值稅的知識有更進一步的了解了嗎?上述文章的內容就是小編整理的增值稅詳解(超實用)的內容，文章篇幅有限制，今天就到此結束了。上述內容，希望可以幫助到處理相關稅務申報工作，更多有關增值稅網上申報流程的問題，可以咨詢文章底部老師微信，進行詳細了解哦!