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很多會計人員都是從出納做起的，畢竟出納是會計最為基礎的崗位。剛入行做出納的時候，相信很多人都被各種日記賬為難過，但是呢，登記日記賬又是出納最基礎的技能。今天小編就給大家講講日記賬有哪些要點，希望在面對日記賬的時候，都可以得心應手。其中包含了現(xiàn)金日記賬填寫樣本哦!

很多會計人員都是從出納做起的，畢竟出納是會計最為基礎的崗位。剛入行做出納的時候，相信很多人都被各種日記賬為難過，但是呢，登記日記賬又是出納最基礎的技能。今天小編就給大家講講日記賬有哪些要點，希望在面對日記賬的時候，都可以得心應手。其中包含了現(xiàn)金日記賬填寫樣本哦!

一、現(xiàn)金日記賬怎么登記?

出納將銀行存款付款憑證、現(xiàn)金收付款憑證等審核通過后，按照發(fā)生日期在日記賬上依次登記，同時會計人員根據(jù)這些憑證登記賬戶。登記完一天的款項業(yè)務，出納還要計算庫存現(xiàn)金的收入和支出的總計數(shù)，

“本日余額=上日余額+本日收入本日支出”檢查現(xiàn)金的賬面余額是否與實存數(shù)相同。若不相同，則要進行清查，查明原因。

二、現(xiàn)金日記賬填寫樣本

舉例：會計網(wǎng)銷售部員工papa出差回來，找出納報銷了1000塊錢現(xiàn)金，此時會計做賬：借：銷售費用---差旅費 1000貸：庫存現(xiàn)金 1000

那么現(xiàn)金日記賬就登記為這樣：

注意

1. 日期要以憑證上的日期為準;

2. “摘要”就是注明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容;

3. 日記賬上“對應科目”要填寫的就是會計分錄上“庫存現(xiàn)金”對另一方科目。比如上文papa報銷差旅費的會計分錄中，“庫存現(xiàn)金”的對應會計科目就是“銷售費用”，不用寫類似“差旅費”這樣的明細科目。

三、銀行存款日記賬怎么登記?

銀行存款日記賬用來登記企業(yè)銀行賬戶每日的收入，支出和時點余額。銀行出納也要先審核相關的銀行存款收付款憑證，審核通過后再按順序登記業(yè)務。在每天登記完業(yè)務之后，也要計算賬戶的銀行存款收入，支出和余額，定期核對是否與銀行對賬單一致。若數(shù)額不一致，則要編制銀行存款余額調節(jié)表。

1.銀行日記賬模板

從圖中可以看到，銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬類似，兩者的登記方法也是一樣的，此處不再舉例。

四、日記賬和總賬有什么區(qū)別?

日記賬要按照公司經(jīng)濟業(yè)務依次注明業(yè)務發(fā)生的數(shù)量、金額、供應商、客戶等等信息，詳細到具體日期;而總賬不用登記那么詳細，根據(jù)會計憑證、日記賬等會計信息進行加工，綜合反映賬戶的總體情況。

日記賬由出納來負責登記，比如現(xiàn)金日記賬由現(xiàn)金出納登記，銀行日記賬由銀行出納登記。出納管錢不管賬，會計管賬不管錢，但是在實際工作中，很多公司的出納和會計都是同一個人，這樣看似節(jié)省了成本，但實際上隱藏很大的風險。

上述有關現(xiàn)金日記賬填寫樣本，就為大家介紹到這里了。新手出納不知道怎么做賬的，可以考慮出納實操培訓班，來進行學習，三天就可以掌握出納做賬的全流程了。我們是一家培養(yǎng)專業(yè)會計的一個機構，各行各業(yè)的做賬課程都是有的，有需要學習的小伙伴，掃描文章底部二維碼，向老師預約免費體驗相關課程視頻吧!需要電子表格模板的，可以向老師免費領取哦！