用戶注冊

本文將詳細講解一下會計做賬實操的具體流程及做賬詳細內(nèi)容，關(guān)于會計做賬實操在財務(wù)工作中是非常重要的辦理業(yè)務(wù)，也是很多財務(wù)小伙伴需要了解與掌握的。因此，為了幫助更多的財務(wù)小伙伴了解這方面的財務(wù)知識，接下來小編整理了會計做賬實操流程的具體內(nèi)容，以供各位財務(wù)朋友參考!

本文將詳細講解一下會計做賬實操的具體流程及做賬詳細內(nèi)容，關(guān)于會計做賬實操在財務(wù)工作中是非常重要的辦理業(yè)務(wù)，也是很多財務(wù)小伙伴需要了解與掌握的。因此，為了幫助更多的財務(wù)小伙伴了解這方面的財務(wù)知識，接下來小編整理了會計做賬實操流程的具體內(nèi)容，以供各位財務(wù)朋友參考!

會計做賬實操流程

會計做賬流程：收集單據(jù)-->整理單據(jù)-->填寫憑證-->匯總憑證-->登賬-->結(jié)賬

會計報稅流程：上月末發(fā)票認證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報稅-->本月增值稅申報

1、根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細帳、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、月末，編制計提、結(jié)轉(zhuǎn)的記賬憑證。

4、對所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表。

5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

6、結(jié)帳、對帳。

7、編制會計報表。

8、定期進行資產(chǎn)清查。

一、會計做賬大致流程：

1、根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制記賬憑證匯總表

5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和損益表。

二、會計做賬具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表。

6、注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和損益表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配?，F(xiàn)金流量表也是年度報表。

四、會計檔案保管工作。

以上關(guān)于會計做賬實操的具體流程及做賬詳細內(nèi)容，小編已在文中整理了會計做賬實操的具體內(nèi)容，相信各位小伙伴看完本文應(yīng)該有了自己的了解。如果各位想學(xué)習(xí)更多有關(guān)各個行業(yè)公司做賬實操處理的相關(guān)資料，掃描下方二維碼添加老師微信，即可向?qū)I(yè)老師領(lǐng)取相關(guān)財務(wù)資料!