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小規(guī)模納稅人期間收到增值稅專用發(fā)票怎么做賬呢?很多會計從業(yè)人員不熟悉這部分內容，下面小編總結了關于小規(guī)模納稅人期間收到增值稅專用發(fā)票賬務處理內容，相應介紹了一般納稅人轉為小規(guī)模留底的進項稅額賬務處理內容，希望可以幫助到你。

小規(guī)模納稅人期間收到增值稅專用發(fā)票怎么做賬呢?很多會計從業(yè)人員不熟悉這部分內容，下面小編總結了關于小規(guī)模納稅人期間收到增值稅專用發(fā)票賬務處理內容，相應介紹了一般納稅人轉為小規(guī)模留底的進項稅額賬務處理內容，希望可以幫助到你。

問：小規(guī)模納稅人期間收到增值稅專用發(fā)票怎么做賬?

答：

因為小規(guī)模不能抵扣進項稅，所以增值稅只設置一個“應交稅金——應交增值稅”即可;收到的增值稅專用發(fā)票的銷項稅金并入存貨成本;

1.產生收入的時候，以不含稅收入100元為例：

借現金/銀行存款/應收賬款103

貸主營業(yè)務收入100

貸：應交稅金——應交增值稅3

2.交稅時：

借應交稅金：應交增值稅3

貸銀行存款3

小規(guī)模納稅人享受免增值稅如何記賬?

1、取得收入時：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-減免稅額

2、月底結轉免繳的增值稅：

借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額

貸：營業(yè)外收入

一般納稅人轉為小規(guī)模，留底的進項稅額，賬務要怎么處理

月末或季末時不計提城建稅和教育費附加。

小規(guī)模納稅人期間收到的增值稅專用發(fā)票，怎么做賬?

稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人。

但作為小規(guī)模納稅人已經取得了增值稅專用發(fā)票的話，就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了，將抵扣聯和發(fā)票聯一起入作為備查，不能進行抵扣，這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現或被查出開錯發(fā)票，到時會到你處調查用。

小規(guī)模納稅人的內賬，交納增值稅怎么做分錄?

小規(guī)模納稅人的內賬，交納增值稅建議按費用支出計入相關科目;

1.實際工作中，為了減少稅負，經常有不交稅的材料采購、銷售，并且最終按外賬應交的增值稅與內賬核算的不符，加之公司管理層或不懂增值稅處理業(yè)務的老板，看不懂財務報表，這樣就使的會計不得不采用收入與支出的簡單計算方法做出所謂的”內帳“給老板;

2.因此建議在做內賬處理時，不管是含稅不含稅，進項全部計入采購成本，銷項全部計為收入，不設應交增值稅科目核算。

3.月末，根據外賬應交的增值稅及營業(yè)稅金及附加費用計入成本費用支出可以啦。

小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票的賬務處理你學會了嗎?如果有哪里不明白的或者有不同想法的可以與上方在線老師溝通交流，想學習更多會計分錄知識掃描下方二維碼添加老師微信，老師會根據你的需要為你提供適合你的課程，有考證和會計做賬實操等課程，還可免費領取海量會計資料和免費試聽課程哦!