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企業(yè)所得稅怎么編制會計分錄?企業(yè)在經營取得利潤的時候需要繳納企業(yè)所得稅，那么會計人員在對企業(yè)所得征收的所得稅怎么編制會計分錄呢?本文針對這一問題做了詳細的闡述，相應介紹了收到退回的企業(yè)所得稅款的賬務處理以及匯算清繳后的所得稅賬務處理和企業(yè)所得稅的入賬內容，希望可以幫助到你。

企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫?企業(yè)在經營取得利潤的時候需要繳納企業(yè)所得稅，那么會計人員在對企業(yè)所得征收的所得稅怎么編制會計分錄呢?本文針對這一問題做了詳細的闡述，相應介紹了收到退回的企業(yè)所得稅款的賬務處理以及匯算清繳后的所得稅賬務處理和企業(yè)所得稅的入賬內容，希望可以幫助到你。

月末計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

結轉時:

借：本年利潤

貸：所得稅費用

下月初上繳時:

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

收到退回的企業(yè)所得稅款怎樣進行賬務處理?

一、如果退的是當年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應交稅費--應交所得稅。

2.結轉

借：應交稅金--應交所得稅

貸：以前年度損益調整

同時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務處理?

匯算清繳后繳納的所得稅

補做計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上交時：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款-**行

結轉“以前年度損益調整”科目余額到“利潤分配”科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

企業(yè)所得稅怎么入賬?

月末計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

結轉時:

借：本年利潤

貸：所得稅費用

下月初上繳時:

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的會計分錄你學會了嗎?如果你有不一樣的觀點和想法可以與上方在線答疑老師溝通交流，想學習更多的會計行業(yè)知識可以掃描下方二維碼添加老師微信，老師會根據你的需要為你提供適合你的課程，這里有考證和會計實操做賬出納等課程，還可免費領取海量會計資料和免費試聽課程哦!