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本文講述的是匯算清繳所得稅負(fù)數(shù)會計分錄怎么寫，作為會計人員如果你遇到匯算清繳所得稅為負(fù)數(shù)該怎么處理呢?下文是小編整理的相關(guān)的內(nèi)容，不清楚的小伙伴可以參考下文的相關(guān)內(nèi)容，相信大家能從中得到啟發(fā)，本文僅供大家參考。

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匯算清繳所得稅負(fù)數(shù)會計分錄怎么寫?

單個季度應(yīng)納稅所得額為負(fù)，無需計算企業(yè)所得稅，年度匯算清繳時，匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額如果仍為負(fù)，無需計算企業(yè)所得稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳所得稅補繳稅款怎么寫分錄?

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

1、補提所得稅時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3、繳納時

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

貸：銀行存款

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