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企業(yè)所得稅納稅申報表是需要在網上報稅之前，首先填寫的繳稅基本信息。今天小編為各位稅務人員分享的是職工薪酬支出及納稅調整明細表填寫方法，希望大家看了相關申報表模板，可以更好地處理納稅申報工作!

企業(yè)所得稅納稅申報表是需要在網上報稅之前，首先填寫的繳稅基本信息。今天小編為各位稅務人員分享的是職工薪酬支出及納稅調整明細表填寫方法，希望大家看了相關申報表模板，可以更好地處理納稅申報工作!

職工薪酬支出及納稅調整明細表如何填寫?

填報的適用范圍

本表主要反映納稅人發(fā)生的職工薪酬(包括工資薪金、職工福利費、職工教育經費、工會經費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等支出)情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。 特別強調：只要發(fā)生相關職工薪酬支出，不論是否納稅調整，均需填報本表。

申報表樣表如下：

A105050? 職工薪酬支出及納稅調整明細表

申報表填寫指引

案例一：A企業(yè)，2019年度計提應發(fā)工資120萬元，實際發(fā)放工資100萬元。

案例分析：

第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。(現金形式或非現金形式支付的勞動報酬)

第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。

由于扣除限額=100萬元(“工資薪金”實際支出)，準予扣除實際支出金額100萬元，120萬>100萬，所以2019年度稅收金額為100萬。

2019年度納稅調增金額=(1列-5列)=120萬-100萬=20萬元。

報表填寫：

案例二：B企業(yè)，2019年度稅收上允許扣除的“工資薪金”支出為100萬元，會計上計提的職工福利費為15萬元，當年實際支出職工福利費14萬元。

案例分析：

由于扣除限額=100萬元(“工資薪金”支出)* 14%(稅收規(guī)定扣除率)=14萬元，15萬>14萬，所以2019年度稅收金額為14萬。

2019年度納稅調增金額=(1列-5列)=15萬-14萬=1萬元。

報表填寫：

……

案例三：C企業(yè)，2019年度稅收上允許扣除的“工資薪金”支出為100萬元，會計上計提的職工教育經費為10萬元，實際支出職工教育經費9萬元。

案例分析：

扣除限額=100萬元(“工資薪金”支出)*8%(稅收規(guī)定扣除率)=8萬元，以前年度累計結轉扣除額+2019年度實際發(fā)生額=0+9=9萬元，9萬>8萬，所以2019年度稅收金額為8萬;

2019年度納稅調增=(1列-5列)=10-8=2萬元;

2019年度累計結轉以后年度扣除額=(2列+4列-5列)=9+0-8=1萬元。

報表填寫：

……

好了，文章字數有限，上述有關職工薪酬支出及納稅調整明細表填寫方法_附模板，供大家參考，對于納稅申報表填寫還有疑問的，咨詢圖片上的老師吧。相信通過老師的講解，大家會掌握相關的處理方法的。也可以免費領取有關納稅申報表的電子模板哦!