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稅務(wù)稽查補(bǔ)繳的增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢?由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的繁多，有很多的會(huì)計(jì)從業(yè)者可能會(huì)漏繳稅款，稅務(wù)稽查時(shí)就需要進(jìn)行補(bǔ)繳增值稅款。那么補(bǔ)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫呢?下面小編總結(jié)了以下關(guān)于稅務(wù)稽查補(bǔ)繳的增值稅會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，希望可以對(duì)你有所幫助。

稅務(wù)稽查補(bǔ)繳的增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢?由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的繁多，有很多的會(huì)計(jì)從業(yè)者可能會(huì)漏繳稅款，稅務(wù)稽查時(shí)就需要進(jìn)行補(bǔ)繳增值稅款。那么補(bǔ)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫呢?下面小編總結(jié)了以下關(guān)于稅務(wù)稽查補(bǔ)繳的增值稅會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，希望可以對(duì)你有所幫助。

稅務(wù)局檢查我公司賬務(wù)后，認(rèn)定少繳增值稅并下發(fā)稅務(wù)處理決定書。決定書上寫明少繳增值稅1萬多元，其中一部分是修車時(shí)沒有確認(rèn)收入、不開發(fā)票少計(jì)收入、少計(jì)銷項(xiàng)稅;另外一部分是非業(yè)務(wù)用車修理時(shí)，免費(fèi)修車沒有記銷售收入，少計(jì)銷項(xiàng)稅。上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)如何處理?企業(yè)所得稅及城建稅等是否也補(bǔ)繳?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅日?；檗k法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1998〕44號(hào))附件2《增值稅檢查調(diào)賬方法》規(guī)定，查補(bǔ)增值稅賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶，凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，借記本科目，貸記有關(guān)科目。全部調(diào)整事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶余額(即貸方余額)并予轉(zhuǎn)出：

1.若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記本科目。

2.若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”

賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金--未交增值稅”科目。

3.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金--應(yīng)有增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目。

4.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金--未交增值稅”科目。

上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行。

根據(jù)以上規(guī)定，貴公司“一部分是修車時(shí)沒有確認(rèn)收入、不開發(fā)票少計(jì)收入、少計(jì)銷項(xiàng)稅”問題屬于少計(jì)收入，未計(jì)提銷項(xiàng)，同時(shí)也少繳了企業(yè)所得稅：“另外一部分是非業(yè)務(wù)用車修理時(shí)免費(fèi)修車沒有記銷售收入，少計(jì)銷項(xiàng)稅?！睂儆谠鲋刀愇醋饕曂N售處理，應(yīng)補(bǔ)增值稅，但不涉及企業(yè)所得稅。以上兩種行為在補(bǔ)繳增值稅的同時(shí)，均應(yīng)補(bǔ)繳城建稅、教育費(fèi)附加。

賬務(wù)處理如下：

(1)前一部分少計(jì)收入賬務(wù)處理：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅

--教育費(fèi)附加

--應(yīng)交企業(yè)所得稅;

(2)后一部分賬務(wù)處理：

借：以前年度損益調(diào)整(生產(chǎn)成本)

貸：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅

--教育費(fèi)附加

稅務(wù)稽查補(bǔ)繳的增值稅會(huì)計(jì)分錄你學(xué)會(huì)怎么寫了嗎?如果你有什么不懂的地方或者想學(xué)習(xí)更多的稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容的掃描文中二維碼添加老師微信，老師會(huì)詳細(xì)為你解答并根據(jù)你的需要為你推薦適合你的課程，有免費(fèi)試聽課程和免費(fèi)會(huì)計(jì)資料等你領(lǐng)取哦!