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增值稅進項稅額的抵扣規(guī)定和處理，是各位會計人員較為重視的會計工作內(nèi)容。那么，有關農(nóng)產(chǎn)品進項稅額怎么抵扣的方法，各位會計人員會進行處理嗎?存在疑問的，可以跟著小編來詳細的看看農(nóng)產(chǎn)品進項稅額是怎么進行抵扣的。

增值稅進項稅額的抵扣規(guī)定和處理，是各位會計人員較為重視的會計工作內(nèi)容。那么，有關農(nóng)產(chǎn)品進項稅額怎么抵扣的方法，各位會計人員會進行處理嗎?存在疑問的，可以跟著小編來詳細的看看農(nóng)產(chǎn)品進項稅額是怎么進行抵扣的。

農(nóng)產(chǎn)品進項稅額抵扣方法

一、抵扣憑證

(一)取得增值稅專用發(fā)票

納稅人批發(fā)、零售農(nóng)產(chǎn)品，銷售方未享受免征政策，可開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。如果銷售方是一般納稅人，那么開具稅率為9%的增值稅專用發(fā)票，購買方只需按照發(fā)票上注明的稅額進行抵扣;如果銷售方是小規(guī)模納稅人，那么可開具或申請代開征稅率為3%增值稅專用發(fā)票，購買方按照9%的扣除率計算進項稅額。

企業(yè)應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報進項稅額抵扣。這里一定要注意專用發(fā)票的認證有效期，逾期則不可進行抵扣。

(二)取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，適用免征增值稅政策，銷售方無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都應開具或代開普通發(fā)票。購買方按9%的扣除率計算進項稅額。

(三)取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人收購自產(chǎn)農(nóng)業(yè)免稅產(chǎn)品時，考慮到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人無法開票的問題，這時由付款方向收款方開具收購發(fā)票，收購發(fā)票左上角應注明“收購”字樣。

(四)取得海關專用繳款書

一般納稅人進口農(nóng)產(chǎn)品，直接按專用繳款書上的進口增值稅稅額進行抵扣。應自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。

二、對深加工農(nóng)產(chǎn)品的特別規(guī)定

農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品可以在生產(chǎn)領用時加計1%的進項稅額，也就是合計按照10%扣除率計算進項稅額。

如果納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務的，此時應當分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

三、不得抵扣的情形

納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。也就是說流通環(huán)節(jié)取得的普通發(fā)票時無法抵扣的，企業(yè)在取得發(fā)票時應注意其是否符合抵扣條件。

上述有關農(nóng)產(chǎn)品進項稅額怎么抵扣，就分享到這里了。對于上述內(nèi)容還存在疑問的，直接咨詢文章中圖片上的老師吧?；蛘呖梢躁P注右上方微信公眾號來免費領取有關會計實操資料來參考學習哦;想要學習做賬的小伙伴，可以向老師免費預約試學哦!