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集體福利進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么寫，關(guān)于計提福利不僅要處理相關(guān)的會計分錄，還會有稅務(wù)上的問題，不知各位會計人員對集體福利進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出了解多少，今天小編將為大家詳細(xì)講解相關(guān)的賬務(wù)處理以及集體福利的稅法規(guī)定，需要了解的相關(guān)人員一定不要錯過這篇文章哦。

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集體福利進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么寫?

原分錄 借：管理費(fèi)用__辦公用品

應(yīng)交稅費(fèi)__應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅

貸：庫存現(xiàn)金

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時

借：管理費(fèi)用__辦公用品

管理費(fèi)用—福利費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn))

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

集體福利的稅法規(guī)定：

將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配、無償贈送視同銷售;將自產(chǎn)或暢托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目，或用于集體福利或個人消費(fèi)，視同銷售。

領(lǐng)用購買的原材料，進(jìn)項稅額原已抵扣，應(yīng)將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出;

購買的原材料用于在建工程，也應(yīng)將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

外購貨物用于職工福利，增值稅是購進(jìn)時不予抵扣，如果領(lǐng)用已經(jīng)抵扣進(jìn)項的貨物應(yīng)作進(jìn)項轉(zhuǎn)出。所得稅中，雖說是視為銷售，但可以其他納稅人的售價為收入，也就是可以購進(jìn)價作為收入，收入成本相等，實際是沒有所得額的。

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