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企業(yè)采購(gòu)一批商品或者原材料等，沒(méi)有及時(shí)收到貨物發(fā)票時(shí)，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員是會(huì)對(duì)其進(jìn)行估價(jià)入賬的，那么，問(wèn)題來(lái)了：估價(jià)入賬的賬務(wù)處理怎么做呢?很多會(huì)計(jì)新手在處理此項(xiàng)工作時(shí)，存在疑問(wèn)。今天可要仔細(xì)看看以下文章有關(guān)估價(jià)入賬的賬務(wù)處理怎么做的內(nèi)容了。

企業(yè)采購(gòu)一批商品或者原材料等，沒(méi)有及時(shí)收到貨物發(fā)票時(shí)，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員是會(huì)對(duì)其進(jìn)行估價(jià)入賬的，那么，問(wèn)題來(lái)了：估價(jià)入賬的賬務(wù)處理怎么做呢?很多會(huì)計(jì)新手在處理此項(xiàng)工作時(shí)，存在疑問(wèn)。今天可要仔細(xì)看看以下文章有關(guān)估價(jià)入賬的賬務(wù)處理怎么做的內(nèi)容了。

估價(jià)入庫(kù)的賬務(wù)處理如何做?

所謂估價(jià)入賬是指貨物當(dāng)月已入庫(kù)并入帳，但供貨方的發(fā)票當(dāng)月并未收到。發(fā)票未到，但是材料已本月暫估入庫(kù)，因?yàn)槭枪烙?jì)數(shù)，一般不考慮稅金問(wèn)題，分錄是：

借：原材料(暫估)

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

次月收到發(fā)票，先紅字沖回暫估入賬，再按票面金額重新登記一遍，注意：沖紅后，必須包括進(jìn)項(xiàng)稅。

紅字沖出

借：原材料 (紅字)

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 等(紅字)

重新入賬

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款 等

只記材料總帳,不記材料明細(xì)帳,待收到發(fā)票時(shí)沖銷暫估入庫(kù)分錄,重新記帳入庫(kù).

上年估價(jià)入庫(kù)庫(kù)存商品,當(dāng)年已銷售,次年發(fā)票收到一部分，單價(jià)比暫估低，怎樣做賬務(wù)處理?

看題意時(shí)間跨度為三年，賬務(wù)處理倒是好做

問(wèn)題在于由于是跨年，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本涉及所得稅匯算問(wèn)題

在無(wú)所得稅情況下，不考慮增值稅

頭一年做暫估時(shí) 借庫(kù)存商品

貸應(yīng)付賬款-暫估-XX單位

當(dāng)年 借應(yīng)收或其他科目

貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸庫(kù)存商品

次年來(lái)發(fā)票 借庫(kù)存商品紅字(原估數(shù))

貸應(yīng)付賬款-暫估-XX單位 (原估數(shù))

借庫(kù)存商品實(shí)際價(jià)

貸應(yīng)付賬款XX單位

這樣會(huì)出現(xiàn)庫(kù)存商品借方紅字

沖銷售成本

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 紅字差

貸庫(kù)存商品 差數(shù)

看了上述的內(nèi)容，有關(guān)估價(jià)入賬的賬務(wù)處理怎么做，看過(guò)還存在疑問(wèn)的小伙伴，可以咨詢網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師哦。想要提升會(huì)計(jì)實(shí)操做賬能力的小伙伴，可以掃描文章底部二維碼，免費(fèi)試學(xué)吧，還可以免費(fèi)領(lǐng)取做賬的實(shí)操資料哦。