用戶注冊

工業(yè)企業(yè)在經(jīng)營過程中，涉及到的稅費計算和繳納還是比較多的，但是大家經(jīng)常會處理的稅務(wù)工作就是增值稅的納稅申報以及企業(yè)所得稅的申報。很多小伙伴在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅額的過程中，對于一些經(jīng)濟指標的計算不是很了解，這樣就影響了應(yīng)交所得稅額的計算了。今天我們來仔細看看工業(yè)企業(yè)所得稅的計算方法是什么?

工業(yè)企業(yè)在經(jīng)營過程中，涉及到的稅費計算和繳納還是比較多的，但是大家經(jīng)常會處理的稅務(wù)工作就是增值稅的納稅申報以及企業(yè)所得稅的申報。很多小伙伴在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅額的過程中，對于一些經(jīng)濟指標的計算不是很了解，這樣就影響了應(yīng)交所得稅額的計算了。今天我們來仔細看看工業(yè)企業(yè)所得稅的計算方法是什么?

工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+ (-)稅收調(diào)整項目金額

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費用-財務(wù)費用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本一其他銷售稅金及附加

本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費用

企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。非居民企業(yè)為20%。

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的《中華人民共和國所得稅法》;規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家財稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅[2011]117號)，通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》)等規(guī)定 [4] 。自2019年1月1日至2021年12月31日，對額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

臺灣地區(qū)：臺灣的企業(yè)所得稅稅率為25%。經(jīng)稅收減免后，本土公司稅率中位數(shù)為20%，而跨國公司為18%。

上述的計算公式，不知道大家有沒有理解。有關(guān)“工業(yè)企業(yè)所得稅的計算方法”的解答，就整理到這里了，不清楚的，可以咨詢在線答疑老師哦;我們老師會為大家耐心解答的。同時，掃描文章底部二維碼可以免費領(lǐng)取稅務(wù)實操以及各種稅費的計算公式的資料吧!