用戶注冊(cè)

當(dāng)期虧損要不要確認(rèn)遞延所得稅?有很多學(xué)員反饋說關(guān)于遞延所得稅的知識(shí)點(diǎn)很難，不了解相關(guān)規(guī)定。其實(shí)簡(jiǎn)單說遞延所得稅資產(chǎn)就是在未來可以用作抵稅的資產(chǎn)，當(dāng)考慮虧損時(shí)要不要確認(rèn)遞延所得稅的問題，小編已經(jīng)進(jìn)行了整理，具體內(nèi)容請(qǐng)看下文吧，希望對(duì)你們有幫助。

當(dāng)期虧損要不要確認(rèn)遞延所得稅?有很多學(xué)員反饋說關(guān)于遞延所得稅的知識(shí)點(diǎn)很難，不了解相關(guān)規(guī)定。其實(shí)簡(jiǎn)單說遞延所得稅資產(chǎn)就是在未來可以用作抵稅的資產(chǎn)，當(dāng)考慮虧損時(shí)要不要確認(rèn)遞延所得稅的問題，小編已經(jīng)進(jìn)行了整理，具體內(nèi)容請(qǐng)看下文吧，希望對(duì)你們有幫助。

(一)當(dāng)期虧損要不要確認(rèn)遞延所得稅?

答：遞延所得稅資產(chǎn)也就是對(duì)當(dāng)期所得稅費(fèi)用的一種影響，是一種未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用+所得稅匯算清繳差異。

①若是目前公司是虧損的狀態(tài)下，并且預(yù)計(jì)未來繼續(xù)虧損，則未來是不能用來抵稅的，所以這里不確認(rèn)遞延所稅資產(chǎn)，只需要做當(dāng)期所得稅納稅調(diào)整;

②但若是預(yù)計(jì)公司未來是盈利的狀態(tài)，則需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)要做當(dāng)期所得稅納稅調(diào)整。

(二)累計(jì)虧損要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

答：累計(jì)虧損是應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。

遞延所得稅資產(chǎn)指的是多交的企業(yè)所得稅可以用以后產(chǎn)生額抵扣，該資產(chǎn)對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)。

按照相關(guān)規(guī)定可得：

企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

(三)企業(yè)虧損時(shí)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

貸：本年利潤(rùn)

好了，對(duì)當(dāng)期虧損要不要確認(rèn)遞延所得稅進(jìn)行了解后，小編相信大家對(duì)該知識(shí)點(diǎn)一定有了更深刻的了解。為了讓大家學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，我們整理了大量資料等您領(lǐng)取。歡迎大家掃下方二維碼，添加會(huì)計(jì)教練老師，限時(shí)贈(zèng)送免費(fèi)課程，使您了解更多做賬技巧。