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本月用上月留底稅額抵稅的會計分錄?有許多新手會計對于留抵稅額抵稅相關問題的賬務處理一直不太清楚，那么就和小編一起來學習以下，月末結(jié)轉(zhuǎn)的情況以及下月報稅等的計算吧。具體內(nèi)容請大家看下文，希望對你們的學習有所啟發(fā)。

本月用上月留底稅額抵稅的會計分錄?有許多新手會計對于留抵稅額抵稅相關問題的賬務處理一直不太清楚，那么就和小編一起來學習以下，月末結(jié)轉(zhuǎn)的情況以及下月報稅等的計算吧。具體內(nèi)容請大家看下文，希望對你們的學習有所啟發(fā)。

(一)月末結(jié)轉(zhuǎn)時，應考慮到哪些情況?

首先上月留底的稅額是不影響會計分錄的，只是在月末結(jié)轉(zhuǎn)應交稅費的時候，會出現(xiàn)兩種結(jié)果，首先要計算是否要繳稅，因為明細賬上面的銷項稅、進項稅和留抵數(shù)，用本月應交的增值稅=本月的銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅，計算出來的結(jié)果有兩種情況

1、如果是負數(shù)的話，那就不用繳稅了，留抵稅額還可以轉(zhuǎn)到下個月

2、如果是正數(shù)的話，那么就要繳稅，相關的窺覬分錄為

借：應交稅費--應交增值稅

貸：應交稅費--未交增值稅

(二)上個月轉(zhuǎn)出的進項稅，下個月要報稅時怎么寫會計分錄?

購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關科目,不予以抵扣.

1、在上月月末的時候計算

本期應交增值稅=增值稅銷項稅額--(增值稅進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)

若存在本期未交增值稅,則月末時

借:應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

2、下個月報稅時,只需要繳納未交增值稅稅額即可

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

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